Что такое просроченная дебиторская задолженность

Краткое содержание:

Просроченная дебиторская задолженность

Что такое просроченная дебиторская задолженность

Финансовая стабильность и эффективность работы любого бизнес-субъекта тесно связана со своевременным исполнением условий контрактов. Имеющаяся на балансе фирмы просроченная дебиторская может неблагоприятно сказаться на ее дальнейшем развитии.

В любой компании бывают случаи, когда партнеры задерживают оплату по договору. В результате действий заказчика, происходит формирование дебиторской задолженности у исполнителя. Если долг не погашается по окончании сроков, зафиксированных в договоре, дальнейшая возможность его оплаты вызывает большие сомнения.

Действующее законодательство предусматривает единый для всех трехлетний срок исковой давности. Он представляет собой период, в течение которого пострадавшая компания, имеет право защитить свои интересы, обратившись с иском в органы правосудия. Существуют и более короткие специальные сроки  обжалования для некоторых видов споров.

Началом срока исковой давности считается день, когда пострадавшая сторона узнала о том, что ее права были нарушены. В случае наличия оговоренного периода погашения долга, приниматься отстаивать свои интересы можно сразу по его завершении.

В ситуации, когда временные границы оплаты никак не обозначены или определяются по факту востребования, началом срока исковой давности необходимо считать момент возникновения прав выставления требований по погашению задолженности. В некоторых случаях дебитору может быть предоставлен льготный период для удовлетворения такого требования, окончание которого становится началом срока подачи иска.

Определение момента появления у кредитора возможности выставить требования выплаты долга, регламентируется законодательством с помощью правил об исполнении обязательств.

Любое обязательство должно быть погашено в разумный срок после его появления.

Обратите Внимание!

В противном случае, если срок исполнения обуславливается моментом востребования, дебитор получает недельный запас времени со дня предъявления требований на их удовлетворение, когда иное не предусмотрено законом.

По соглашению между партнерами могут быть изменены сроки обращения в суд и порядок их расчета. Изменения могут вноситься, если они опираются на законодательно, установленное основаниями:

  • присутствие в действиях должника фактов, подтверждающих наличие задолженности;
  • судебный иск должен быть предъявлен в установленном порядке.

Сроки могут быть приостановлены или прерваны.

Особенности учёта задолженностей дебиторов

Если долговые обязательства не будут погашены должником, их следует включить в расходы фирмы в том же объёме. Различают следующие виды таких долгов:

  • не истребованные, срок обжалования которых уже вышел;
  • взыскание которых по каким-либо причинам невозможно.

Списание просроченной дебиторской задолженности происходит по каждому обязательству в отдельности. Безнадежные долги должны быть списаны на следующих основаниях:

  • итоги инвентаризации;
  • обоснование неосуществимости взыскания в письменном виде (подготавливается по распоряжению главного бухгалтера с приложением пакета документов, подтверждающих невыполнимость возврата  долга);
  • приказ администрации по списанию такой задолженности.

Инвентаризация проводится при использовании актов сверки с партнерами. По окончании работы составляется акт расчетов, содержащий сведения о дебиторской задолженности по видам: подтвержденная, неподтвержденная дебиторами, с истекшим сроком исковой давности.

Если в предшествующих периодах, суммы списанных безнадежных обязательств не резервировались, они должны быть отнесены на финансовые результаты и включены в состав прочих расходов:

  • Д 91 «Прочие доходы и расходы» с/с «Прочие расходы» — К 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Налог на добавленную стоимость по списанной задолженности оплачивается организацией-кредитором. Поэтому необходимо сторнировать начисленные ранее суммы НДС по данному долгу и отнести их на убытки:

  • Д 90 «Продажи» с/с «Налог на добавленную стоимость» — К 68 «Расчеты по налогам и сборам» с/с «НДС»;
  • Д 99 «Прибыли и убытки» — К 68 «Расчеты по налогам и сборам» с/с «НДС».

Ситуация со списанием НДС на убытки кредитора, уменьшает прибыль, облагаемую налогом, независимо от метода ее исчисления. Налог на прибыль, рассчитанный по сумме списанного НДС, будет являться постоянным налоговым обязательством:

  • Д 99 «Прибыли и убытки» — К 68 «Расчёты по налогам и сборам» с/с «Налог на прибыль».

Следует рассмотреть случай учёта непогашенной дебиторской задолженности, при котором имела место предоплата в счет будущих поставок. На авансовые платежи должен быть начислен НДС, поскольку налоговая база при его вычислении определяется с помощью более ранней из дат отгрузки или полной либо частичной оплаты обязательств.

При получении предоплаты по договору рассчитывается НДС по сумме всей будущей поставки, а оплачивается в объёме аванса:

  • Д 09 «Отложенные налоговые активы» — К 68 «Расчёты по налогам и сборам» с/с «НДС».

На основании подписанного акта приема-передачи материальных ценностей партнеру, кредитор имеет право погасить лишь неоплаченную часть налога по непогашенному долгу:

  • Д 90 «Продажи» с/с «Налог на добавленную стоимость» — К 68 «Расчёты по налогам и сборам» с/с «НДС»;
  • Д 68 «Расчёты по налогам и сборам» с/с «НДС» — К 09 «Отложенные налоговые активы».

Начисленный по всему объему договора, НДС сторнируется, а ранее переведенная в бюджет сумма списывается, уменьшая отложенные налоговые активы по НДС.

Нюансы учета долгов после списания

Суммы просроченной безнадежной задолженности, не связанные с реализацией и производством, следует учитывать в комплексе внереализационных расходов в соответствии с НК РФ. Списание долга на убытки не является его отменой.

Взыскание считается возможным и после выполнения процедуры в случае улучшения экономического состояния должника. С этой целью ведутся отдельные аналитические счета по каждому непогашенному долгу.

На протяжении 5 лет информация должна храниться на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов».

Источник

Источник: http://IDeiforbiz.ru/prosrochennaya-debitorskaya-zadolzhennost.html

Директор | Библиотека документов и размышления на тему

    Сегодня в интернет можно найти много статей и обсуждений про то, как оформить возврат в бухгалтерии, законов о защите прав потребителей, договорных отношений с поставщиком и т.п. Но, ничтожно мало информации про реальные проблемы, с которыми сталкиваются предприятия и их руководство, в части управленческого учета и постановки бизнес-процесса возврата. Вот я и хотел бы немного… »»

    Склад. Улучшаем сервис

    В продолжении статьи про работу склада Со временем, многие компании вырастают из 1000 наименований продукции. И вот, когда ассортимент товара приближается к 30000SKU(у нас уже 70000) — начинают возникать проблемы на складе со скоростью и качеством отгрузки клиентов. Возникают очереди, становится много недовольных клиентов. Часто начинаю проскакивать пересорты. Идут наказания сотрудников склада, начинается текучка. На… »»

    Система учета «виртуальных» долгов от поставщиков

    Смешное получилось название. попробую описать ситуации, о чем хочу поговорить: Отдел рекламы договорился что напечатает баннер, а поставщик возместит бесплатной продукцией Отдел контроля качества (часто Контрольно-Ревизионный-Отдел) договорился что довезут сломанную запчасть к товару торговый представитель договорился что с машиной вышлют новогодние подарки КМ договорились что под акцию придут бесплатные стенды нужно получить оригиналы доверенностей и… »»

    Менеджмент качества. Важность контроля бизнес процессов, или что бывает, когда руководитель не интересуется, как работают его подчиненные

    Одной из самых больших проблем сегодня стал дефицит действительно правильных руководителей, способных не только пить кофе и ругать подчиненных, но и правильно мониторить все процессы, протекающие в компании, проводя постоянное изменение и корректировки всех процессов, вовлеченных в процесс постоянного улучшения качества. В свое время для меня стало откровением статья про качество. Почему то я, по молодости,… »»

    Регламент учета компенсаций поставщиков

    Поговорим о ретро-бонусах… Со временем, когда бизнес становится большим — количество и качество поставщиков растет, в портфеле появляются контракты с подписанными планами и ретро-бонусами, которые можно получить в случае выполнения обязательств. Как правило, сначала контроль за выполнением лежит на снабжении, которое уведомляет руководство о грядущих невыполнениях, а руководство «пинает» отдел продаж и все вроде бы… »»

    Магазин дорогой? Или просто там качественные товары? Раскрытие «тайны маркетологов», или разговор о том, что давно итак все знают

    Недавно в интернете развернулась дискуссия про один новый гипермаркет строительных материалов, в котором несколько человек высказали свое мнение, что магазин дорогой и в других магазинах «попроще» можно купить товары дешевле. Я с 90х годов часто слышу, это от людей и от родственников, мне даже как то сказали, что надо ехать на рынок за одеждой, так… »»

    Анализ товарных матриц, управление ассортиментом и ценами

    Недавний разговор с одним из сотрудников отдела снабжения, открыл мне проблему, что некоторые не до конца понимают как управлять ассортиментом и как производить наценку тех или иных товаров. Потому я решил написать статью, компилирующую мои знания и готовые статьи, найденные мной в интернет по данной тематике. Сразу оговорюсь, что почти все найденные мной статьи относятся… »»

    Категорийный Менеджер. Стратегия вывода товара на рынок (2 часть) Проведение акций

    В продолжение статьи Проведение акций Выбить деньги на проведение акции это только 15% дела. Подход к ресурсам как у нашего правительства, когда деньги надо «освоить» не допустим в коммерческих компаниях. Любой затрачиваемый ресурс который мы получаем должен превращаться в эффективный инструмент, который должен быт направлен на: Увеличение АКБ торговых точек – дает увеличение продаж в… »»

    Категорийный Менеджер. Стратегия вывода товара на рынок

    Хочу предложить на суровый суд читателей свою статью, которую я посвятил роли категорийных менеджеров в нашей компании в развитии продуктов. Так как наша компания занимается строительными материалами и находится в регионе, статья имеет соответствующий уклон, что не мешает транспонировать мысли, высказанные здесь в другие отрасли и территории. Думаю, информация пригодится как Категорийным менеджерам без опыта… »»

    ЯНДЕКС-деньги, как самый не защищенный инструмент

    Никогда не пользовался яндекс-деньгами, тут возникла потребность оплатить яндекс-директ. А принимают они только ЯД-деньги. Ну надо, так надо завел себе АКК, кошелек, залил денег. Сразу обратил внимание что нет как не webmoney протекций через телефон или других подобных средств. все открыто — взломал, украл, все без проблем. Ну естественно поставил как старый «профессионал» мудреный пароль… »»

    Меры по предотвращению невозвратной дебиторской задолженности

    Дебиторка — наверное одина из самых важных и контролируемых процессов на любом предприятии. К сожалению, зачастую, в компаниях решают проблемы, но не уделяют должного внимания их предотвращению. Руководитель, который написал регламент по предоставлению отсрочки может думать, что все выполняется четко «по плану» но в действительности менеджеры и продавцы стремятся выполнить планы и заработать больше денег,… »»

    Дресс-код убийца толерантности к работе

    В последнее время модно стало вводить в компаниях дресс-код. Модное слово, регламентирующее как должны выглядеть сотрудники. Часто от непонимания или от желания все сделать «с иголочки» руководители перегибают палку, прописывая смешные стандарты, в которых сотрудники особенно девушки просто стесняются показываться клиентам, или прописывают стандарт, ударяющий по кошельку сотрудника. Все это может повлиять на желание людей… »»

    Корпоративный сайт

    Во многих компаниях, где сотрудники перестают сидеть в трех кабинетах, рано или поздно встает вопрос о внутренних коммуникациях.Корпоративный сайт — в общем то замечательное решение. Но вот самый большой вопрос что на нем разместить? Когда я начинал свою деятельность, уже быль такие программы как CRM, 1С, документооборот, ICQ, почта и тп. Мы активно пользовались разными… »»

    Продавайте выгоду, а не товар, и будьте успешными

    Я не буду писать здесь скучных постулатов о технике продаж – «Яндекс» расскажет вам об этом или вы почерпнете эту информацию из тренингов по продажам. Будем считать это раздумьем на тему продавцов-консультантов.  написанное ниже я пытаюсь всегда при случае доносить до наших продавцов. Самое главное в продажах – это не товар, который мы продаем, не его… »»

    Кладовщик — нафига большой оклад? Лучше маленький но склад!

    Кладовщик очень интересная профессия. Хорошему директору в небольшой торговой компании надо обязательно знать как работает кладовщик, иначе не избежать растрат. Мне лично постоянно приходится сталкиваться с проблемами склада, в связи с чем общаться с сотрудниками данного подразделения. Может потому я считаю, что знаю это подразделение не плохо. Чем и попробую поделиться с вами. Предыстория профессии… »»

Источник: http://www.alldirector.ru/%D0%BF%D0%B4%D0%B7-%D0%BF%D1%80%D0%BE%D1%81%D1%80%D0%BE%D1%87%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D0%B0%D1%8F-%D0%B4%D0%B5%D0%B1%D0%B8%D1%82%D0%BE%D1%80%D1%81%D0%BA%D0%B0%D1%8F-%D0%B7%D0%B0%D0%B4%D0%BE%D0%BB%D0%B6/

Что такое просроченная дебиторская задолженность — FINFEX.ru

Финансовая картина абсолютно любой фирмы пребывает в зависимости от того, насколько соблюдается платежная дисциплина со стороны контрагентов и посредников, с которыми она имеет сотруднические отношения.

Если хотя бы одно из звеньев всей этой экономической системы допускает нарушение платежных действий, происходит формирование различных задолженностей. Одно из таких явлений – просроченная дебиторская задолженность (далее, ПДЗ).

Мы будем рассматривать особенности этого феномена и ключевые способы выхода из ситуации.

Дебиторская задолженность — вид долгового обязательства

Понятие и виды ПДЗ, встречающиеся на практике

ПДЗ – распространенный тип долгового обязательства, не подлежавшего возмещению в период, установленный договорными отношениями.

Для обеспечения стабильности в развитии фирмы выступает тот факт, что ДЗ традиционно должна превышать сумму кредитных обязательств.

Дебиторский долг – имущественное требование со стороны финансово-кредитной структуры к лицам, выступающим в качестве должников. Можно рассматривать этот феномен в трех отношениях и вариациях:

  • как способ расчетных действий по ссудам;
  • как элемент продуктовых единиц, реализованных покупателям;
  • как часть оборотных активов, финансирование которых производится за счет собственных денег или заемных средств.

Формирование ДЗ производится по итогам того, когда компании, являющиеся партнерами рассматриваемой фирмы, не выполнили договорные обязательства, когда произошла лишняя выплата налогов и пеней по ним. Условно можно разделить данное явление на норму и просрочку. К первой категории относится долговая сумма, по которой срок выплаты еще не пришел, хотя передача товарных позиций уже случилась.

Если речь идет о долге за товарные позиции, работы и услуги, который не был выплачен по истечении нужного срока, речь идет о ПДЗ. Она, в свою очередь, может подразделяться на сомнительную и безнадежную величину. Несмотря на это, такой долг все еще можно взыскать.

Если рассматривать ДЗ, невозможную к взысканию, ее образование может быть осуществлено вследствие следующих факторов:

  • процесс ликвидации организации;
  • банкротство фирмы;
  • прохождение срока исковой давности и отсутствие подтверждения факта наличия долга;
  • присутствие денег, которые хранятся в рамках счетов проблемной организации.

Дебиторская задолженность возникает в результате банкротства и других причин

Есть два вероятных варианта развития дальнейших событий, и они зависят от нескольких факторов:

  1. При недостатке финансов на компенсацию просрочки в ходе вынесения фискальными органами решения о ликвидации финансово-кредитной структуры, обязательство нереально к возвращению, поэтому списывается.
  2. Если производится реструктуризация, то компания вправе сформировать резервный фонд и ожидать того момента, пока банк восстановит свою платежеспособность.

:  Сбербанк Онлайн для iPad

Исходя из планируемого периода погашения, ДЗ может классифицироваться по следующим направленностям:

  • краткосрочная – в пределах 1 года после отчетной даты;
  • долгосрочная – не раньше года.

Если речь идет о ПДЗ, целесообразнее всего применять отсрочку платежа, а также осуществлять расчетные действия посредством акций, векселей, бартера.

В процессе предоставления отсрочки по платежу следует обязательно учесть то, насколько платежеспособным является контрагент.

В каких случаях ПДЗ считается просроченной

ПДЗ – это такой тип задолженности, который предполагает отсутствие соблюдения со стороны контрагента сроков. Долговые обязательства, закрепленные за дебиторами, попадают в категории просрочки в двух ситуациях:

  • деньги не поступили в срок, который указан в рамках договорных отношений;
  • произошло истечение времени исковой давности по востребованию относительно конкретной формы задолженности.

В остальных ситуациях ПДЗ выступает в качестве нормы и взыскивается в мирном порядке.

Особенности отражения операции в бухгалтерских документах

В рамках балансовой документации отражаются преимущественно активные и пассивные направления организации. Для ДЗ имеет место быть отдельный одноименный пункт под номером 1230, учет осуществляется в пределах оборотных активов организации. По определению в качестве оборотных активов организации могут выступать следующие элементы:

  • деньги, требуемые для того, чтобы обеспечить непрерывную деятельность компании;
  • средства, которые потребляются в рамках прохождения операционного цикла.

Урегулированием задолженностей должен заниматься профессиональный финансист

С позиции трактовки МСФО в качестве актива выступает ресурсная база, находящаяся под контролем организации, предполагающая получение экономического «плюса» в будущем времени.

Так, ПДЗ – это актив, если дебитор создал прошение об отсрочке платежного действия и готов погасить долг позже, а также имеет достойную финансовую историю, и сама фирма заинтересована в том, чтобы продолжать с ним тесные сотруднические взаимоотношения.

Оценочные критерии, которые в данном случае подлежат обязательному принятию во внимания, выглядят следующим образом:

  • ДЗ трактуется как обязательство, которое подразумевает высокий показатель вероятности погашения;
  • долг – не просрочка, т. к. срок ИД истек.

Если факт просрочки наступил в соответствии с договорными условиями, но фирма не относит его к сомнительным обязательствам, такая ДЗ будет выступать в качестве актива и подлежать отражению в стр. 1230.

Что это такое – выгодный актив или рядовой расход

Что такое дебиторский долг – актив или же пассивная часть баланса? ДЗ, в рамках которой предполагается истекший срок исковой давности, не может выступать в качестве элемента оборотных средств, и тому есть несколько распространенных причинных оснований:

  • отсутствие какого-либо даже минимального соответствия критериям актива;
  • вероятность того, что долг, который был просрочен, будет погашен, составляет минимальную величину;
  • по основаниям учета долговое обязательство такого плана не может быть списано.

:  Образец, как написать обращение в Роспотребнадзор

Если списание произойдет до или после истечения срока давности, это может означать лишь два момента:

  • произойдет искажение данных о сумме долга в рамках учета;
  • есть вероятность возникновения претензий и санкций со стороны органов контроля.

В этой ситуации важно осуществить правильный расчет срока исковой давности, принимая во внимание определенный перечень нюансов:

  • списание долга с учета происходит в случае происшествия трех лет с даты завершения оплаты;
  • срок давности не подлежал прерыванию.

Срок ИД имеет еще один ограничитель в виде 10 лет с момента, когда произошло нарушение прав. Таким образом, трудно описать, к чему относится данное направление, и что ему больше присуще – доходная или расходная часть. Вероятнее всего, следует обращать внимание на индивидуальные обстоятельства.

Следует тщательно контролировать ситуацию с просроченной дебиторской задолженностью

Особенности отражения просроченного долга в учете

Долг, который ничем не обеспечен, обязательно резервируется. Созданный резерв способствует уменьшению ДЗ, и в рамках баланса такая величина должна предполагать вычитание таких зарезервированных элементов. Для оценки долгового обязательства в качестве сомнительной суммы необходимо провести ряд мероприятий:

  • разработать и закрепить критерии, по которым обязательство считается сомнительным;
  • оценить вероятность погашения долговых обязательств и производить такой анализ регулярно;
  • в случае заметного повышения вероятности погашения долга необходимо пересмотреть сомнительное обязательство по изученным критериям, а при нужде – корректировать суммы и величины.

Таким образом, ПДЗ – это тот показатель, который следует регулировать и отслеживать, в противном случае можно «нарваться» на определенные проблемы и трудности. Регулированием этого состояния должен заниматься специалист в сфере финансов и бухгалтерии, поэтому фирме следует нанять хорошего профессионала.

Какой вывод можно сделать

Как и кредиторская задолженность, ДЗ предполагает определенные сбои и неполадки в работе организации. Под этим понятием предполагается наличие долгового обязательства, которое не было оплачено в положенный срок.

Из-за нарушения сроков оплаты есть вероятность того, что долг станет сомнительным и безнадежным. Это усугубляет ситуацию с вероятностью возврата и исполнения таких обязательств.

Тем не менее, грамотный подход к распределению денег гарантирует предприятию устойчивую финансовую картину.

Источник: https://finfex.ru/chto-takoe-prosrochennaya-debitorskaya-zadolzhennost/

Просроченная дебиторская задолженность — что это такое

Все виды коммерческих и финансовых сделок закрепляются договором или соглашением сторон, который в дальнейшем будет урегулировать ход выполнения обязательств всех участников сделки. Особо важную роль играет пункт о порядке взаиморасчетов и меры за отклонение от их выполнения. К документам, влекущим за собой финансовые обязательства, относятся:

  • договор купли-продажи;
  • договор об оказании услуг или поставке товаров, оборудования;
  • договор аренды помещений или иного имущества;
  • кредитный договор или иное.

Если предприятие не может рассчитаться по обязательствам, то на его счету накапливаются просроченные долги. Кроме того, эта сумма будет увеличиваться за счет штрафных санкций, пеней или неустоек, предусмотренных договором. Таким образом, просроченная задолженность – это задолженность, возникшая вследствие неуплаты по договорам.

Просроченная дебиторская задолженность возникает вследствие непогашения долгов в срок

Международные Стандарты Финансовой Отчетности (МСФО), по которым ведут бухгалтерию все отечественные предприятия, выделяют два вида невыплат: дебиторская и кредиторская.

Просроченная дебиторская задолженность – это средства, которые другие партнеры должны выплатить нашей рассматриваемой компании («нам должны»), кредиторская – средства, которые компания должна выплатить другим партнерам («мы должны»).

Риски дебиторской задолженности

Главный риск возникновения просроченной дебиторской задолженности заключается в ненадежности клиентов или партнеров. Как физические лица, так и организации в той или иной сложившейся ситуации могут оказаться неплатежеспособными и просрочить выплату долга.

 Именно поэтому, работа с дебиторской задолженностью так важна для полноценно выстроенного процесса устранения всех рисков предприятия. Работа заключается в анализе самой задолженности, а также в составлении документов, описывающих порядок возврата долгов.

 Чтобы минимизировать показатели дебеторской задолженности, нужно создать на предприятии юридические и финансовые отделы и службу безопасности. Для лучшего понимания приведем несколько примеров для разных отраслей:

  1. Для банка просроченные кредиты и ссуды будут являться примером просроченной дебиторской задолженности. Для недопущения подобных ситуаций финансовые организации тщательно проверяют своих будущих клиентов на платежеспособность.
  2. Поставщику сырья клиенты могут задерживать оплату при постоплатной договоренности. Поэтому отсрочку платежа лучше предоставлять проверенным контрагентам.
  3. Для бюджета государства налоги и сборы, полученные в неполном объеме также будут являться просроченной дебиторской задолженностью. Государство придумывает разные рычаги воздействия на население, чтобы все оплачивали налоги вовремя.
  4. Для работника предприятия примером может служить задержка заработной платы. Тут остается только пережидать кризисный период работодателя.

Кроме того, просроченные обязательства чреваты сбоями в деятельности предприятия, так как поставщик или иной кредитор может принять решение о прекращении сотрудничества.

Виды дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность классифицируется по разным параметрам. Определение типа невыполненных обязательств помогает вовремя принять меры по их погашению. Если предприятие недооценивает риски, то может понести существенные убытки и в итоге потерпеть банкротство. Классификация ведется по:

  • главным признакам;
  • причинам происхождения;
  • ожидаемой вероятностью расчетов.

В свою очередь, каждый из этих видов имеет подвиды. Например, дебиторская задолженность по причинам происхождения бывает оправданной и неоправданной. Первая подразумевает погашения в течение месяца, вторая наступает по истечении этого месяца и означает фактическую просрочку.

По степени вероятности можно выделить сомнительные и безнадежные просрочки. Первая означает отсутствие вероятности погашения. Вторая – стадия убеждения в том, что средства не будут выплачены, и истек срок исков.

Просроченная кредиторская и дебиторская задолженности организаций в РФ

Как избежать просрочек по договорам?

Любое предприятие, прежде чем вступать в долгосрочные финансовые отношения, должно тщательно проверять документацию будущих партнеров. Банки и иные кредитные организации в этом плане весьма щепетильны, хотя иногда даже это не страхует от неуплаты по договорам.

Долги могут образоваться по трем причинам: объективная неспособность предприятия вовремя погашать обязательства, человеческий фактор (забыть или не успеть к сроку) или преступные намерения. В первых двух случаях должники стремятся как можно скорее рассчитаться и закрыть просрочки.

При наличии преступных намерений, должник может оборвать контакты или начать искать способы неуплаты, ссылаясь на плохое качество товаров или услуг.

Некоторые компании в таких случаях будут вынуждены обратиться к услугам коллекторов.

Необходимым условиям обеспечения безопасности контрактов является предварительная проверка документов, кредитных историй и иной информации о потенциальном партнере.

Источник: http://meshok-creditov.ru/o-bankah/prosrochennaya-debitorskaya-zadolzhennost-chto-eto-takoe.html

Просроченная дебиторская задолженность — что это такое —

Все виды коммерческих и финансовых сделок закрепляются договором или соглашением сторон, который в дальнейшем будет урегулировать ход выполнения обязательств всех участников сделки. Особо важную роль играет пункт о порядке взаиморасчетов и меры за отклонение от их выполнения. К документам, влекущим за собой финансовые обязательства, относятся:

  • договор купли-продажи;
  • договор об оказании услуг или поставке товаров, оборудования;
  • договор аренды помещений или иного имущества;
  • кредитный договор или иное.

Если предприятие не может рассчитаться по обязательствам, то на его счету накапливаются просроченные долги. Кроме того, эта сумма будет увеличиваться за счет штрафных санкций, пеней или неустоек, предусмотренных договором. Таким образом, просроченная задолженность – это задолженность, возникшая вследствие неуплаты по договорам.

Просроченная дебиторская задолженность возникает вследствие непогашения долгов в срок

Международные Стандарты Финансовой Отчетности (МСФО), по которым ведут бухгалтерию все отечественные предприятия, выделяют два вида невыплат: дебиторская и кредиторская.

Просроченная дебиторская задолженность – это средства, которые другие партнеры должны выплатить нашей рассматриваемой компании («нам должны»), кредиторская – средства, которые компания должна выплатить другим партнерам («мы должны»).

Просроченная дебиторская задолженность — что это такое, списание, проводки и расчет

Дебиторская задолженность – это часть капитала предприятия, который находится в хозяйственном обороте, и временно используется его контрагентами, другими словами это долги других субъектов хозяйствования, срок погашения которых определяется договорными обязательствами. Такие обязательства могут возникнуть, как с поставщиками, так и с покупателями.

Если контрагент не укладывается в сроки оплаты долга, то у предприятия появляется просроченная дебиторская задолженность. Её уровень в общей сумме активов может существенно повлиять на платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия. Если объемы её увеличиваются, это влечет к ухудшению финансового состояния предприятия.

Классификация

По основным признакам:

  1. По причинам возникновения:
    • оправданная – срок погашения ещё не наступил или в течение месяца ожидается её погашение, и которая определяется принятыми сроками документооборота;
    • неоправданная – то есть просроченная, она связана с хозяйственным договором или с ошибками в оформлении документов.
  2. По уровню вероятности погашения:
    • сомнительная – относительно её у предприятия нет уверенности в погашении;
    • безнадёжная – есть уверенность в непогашении, и для неё истекли процессуальные сроки подачи искового заявления.

Иными словами дебиторскую задолженность можно разделить на три группы когда:

  1. Есть уверенность в погашении её должником.
  2. Есть неуверенность в погашении её должником.
  3. Нет уверенности в погашении её должником или закончился срок для подачи исков.

При переходе суммы долга во вторую группу в бухучёте создают резерв сомнительных долгов.

При переходе суммы долга со второй в третью группу, списывают его с баланса.

Дебиторская задолженность в бухгалтерском учете

Основными бухгалтерскими операциями по учету просроченных долгов дебиторов будут:

  • инвентаризация дебиторской задолженности;
  • создание резерва по сомнительным долгам;
  • списание задолженности неплатежеспособных дебиторов;

По бухгалтерскому балансу сумма дебиторской задолженности отображается по строке с кодом 1230 в разделе оборотных активов.

Эта цифра определяется как сумма дебетовых остатков по счетам: 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” – это суммы предоплаты в счет предстоящей поставки, 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками” в части стоимости товаров (работ или услуг), отгруженных (выполненных), но не оплаченных покупателями или заказчиками.

Конечно, сюда войдут и дебетовые остатки по другим счетам, по которым могут возникнуть долги перед предприятием (68, 69, 70, 71, 73, 75, 76).

Расчет

Важно контролировать сроки погашения обязательств дебиторами. В бухгалтерском учёте предусмотрен механизм этого расчёта, через формирование резерва по сомнительным долгам, а сумма самой задолженности по каждому договору определяется по результатам инвентаризации.

Для этого открывается счет 63 “Резервы по сомнительным долгам”. По кредиту этого счёта отображается сумма резерва по просроченным долгам дебиторов.

Согласно налоговому законодательству, эта сумма рассчитывается по данным инвентаризации долгов дебиторов на последнее число отчетного периода по такому алгоритму:

Срок по долгам дебиторов Сумма долгов, выявленная по данным инвентаризации Доля суммы долгов, которую включают в суму резерва Размер резерва
Свыше 90 дней 2200000 р. 100% 2200000 р.
От 45 до 90 дней 5400000 р. 50% 2700000 р.
До 45 дней 1600000 р. 0%
Всего 4900000 р.

Если выручка предприятия составляет свыше 49000000 р., то в размер резерва сомнительных долгов предприятие формирует в полной сумме 4900000 р. (10% от выручки).

Для выявления сомнительных и безнадёжных долгов дебиторов организуется инвентаризационная комиссия, которая проверяет аналитический учёт по счёту 63. По результатам инвентаризации выявляется сомнительная долги дебиторов и долги, нереальные для взыскания, просроченная дебиторская задолженность, сроки исковой давности по каждому договорному обязательству.

Проводки

Основные проводки по списанию долгов, которые невозможно взыскать:

  1. Д-т 912 “Прочие расходы” К-т 63 – создание резерва сомнительных долгов.
  2. Д-т 63 К-т 62, 60, 68, 70, 71, 73, 75, 76 – списаны долги неплатежеспособ-ного покупателя (и других дебиторов) за счет резерва Д-т 912″Прочие расходы”.
  3. К-т 62 – списаны долги, непокрытые резервом на прочие расходы.
  4. Д-т 63 К-т 911 “Прочие доходы” – присоединение неиспользованных сумм резервов по сомнительным долгам к прибыли.
  5. Д-т 007 – сумма списанной безнадёжной задолженности.

Списание

Списание безнадёжных долгов дебиторов это аннуляция их.

Долг, который фиксируется на забалансовом счете 007, остаётся там до пяти лет. Это информация необходима, если должник восстановит свою платежеспособность. Долги, которые были списаны в убыток, ведутся по счёту 007 по каждому должнику.

Резерв по сомнительным долгам можно и не создавать. Тогда безнадёжная задолженность списывается на финансовый результат напрямую.

Взыскание

Современный бизнес всегда был и будет подвержен рискам невозврата долгов дебиторов. Условия нестабильности экономики порождает процессы неплатежеспособности. И почти каждое предприятия имеет проблемы с взысканием своих средств у контрагентов.

Ни один хозяйственный договор не даст абсолютных гарантий погашения долгов. На сегодня пользоваться деньгами кредитора выгоднее, чем банковским кредитом, поэтому многие не спешат платить по долгам.

Основным способом взыскания просроченной дебиторской задолженности это своевременное обращение в суд. Если хозяйственный договор составлен правильно, то уже на стадии досудебного разбирательства должник может быть погасит задолженность. Если этого не произойдёт, то придётся пройти всю процедуру судебного разбирательства.

Может быть и так, что ваш контрагент фирма-однодневка, в этом случае открывается уголовное дело по факту мошенничества.

Нереальны к взысканию долги дебиторов появляются тогда, когда:

  1. У должника прошла процедура ликвидации.
  2. Должника объявили банкротом.
  3. Сроки исковой давности прошли без подтверждения долга от предприятия должника.
  4. Деньги на счетах в банке, у которого проходит процедура ликвидации и:
    • имеется постановление арбитражного суда, который вынес постановление о ликвидации банка и у него нет средств для погашения долгов предприятия, то такой долг признается нереальным к взысканию и списывается предприятием, за счёт прибыли;
    • банк проходит процедуру реструктуризации, тогда предприятие должно создать резерв по сомнительным долгам и ждать восстановления платежеспособности банка;
    • невозможно вернуть долг по решению суда, если имущество предприятия находится на праве оперативного управления, а значит, не принадлежит ему.

Подводя итог можно сделать вывод, что эффективный контроль над долгами дебиторов, правильное ведение документооборота по каждому дебитору, начиная с хозяйственного договора, правильное оформление результатов инвентаризации долгов дебиторов и их списание поможет избежать проблем в бизнесе и с налоговиками.

Источник: https://corphunter.ru/credit/org/prosrochennaya-debitorskaya.html

33 Юриста — бесплатная юридическая консультация

Предпринимательская деятельность является рискованной. Сегодня компания получает прибыль, а завтра терпит убытки. Должниками компании становятся другие организации и физические лица.

Причины возникновения дебиторской задолженности:

  • клиент не оплачивает услуги;
  • компания переплачивает налоги и пени;
  • организация выдает кредиты.

Какая дебиторская задолженность считается просроченной?

Если клиенты компании не оплачивают вовремя продукцию или услуги, образуется просроченная задолженность. Нормальная задолженность возникает, когда клиент товар получил, но не успел провести оплату. Просроченная задолженность делится на безнадежную и сомнительную. Налоговый кодекс вносит ясность в вопрос о том, в чем разница между видами задолженности.

  • Сомнительные долги. Пункт 1 статьи 266 Налогового кодекса установил, если контрагенты не оплачивают вовремя услуги или продукцию, задолженность становится сомнительной.
  • Безнадежные долги.

Не стоит надеяться на оплату, если истек срок исковой давности или обязательство выполнить нельзя (пункт 2 статьи 266 Налогового кодекса).

Три причины, которые приводят к тому, что оплату невозможно получить:

  • компания, задолжавшая деньги, ликвидирована или находится на стадии банкротства;
  • срок для подачи иска закончился;
  • должник не может вывести деньги из «проблемного» банка.

Методы возврата

На практике должники не спешат исполнить условия договора. Когда дебиторская задолженность считается просроченной, не советуем сидеть, сложа руки. Обсудите с контрагентом способы погашения долга, а после проводите списание просроченной дебиторской задолженности.

3 способа, как вернуть долг:

  • Договориться о рассрочке. Прописать в дополнительном соглашении к договору график платежей и размер сумм.
  • Произвести обмен продукцией или услугами.
  • Разрешить оплату ценными бумагами.

Если взыскать долг по договору займа — не удалось, нужно подавать исковое заявление в арбитражный суд.

Выгода от долгов возникает, когда долги возвращают. Если шансы на возврат отсутствуют, задолженность нужно списать. Долги не отражаются на балансе организации, если их размер нельзя определить. Задолженность нужно контролировать. Накапливать неисполненные обязательства для компании невыгодно. Остается риск, что деньги не вернут.

Поэтому рекомендуем вести учет неисполненных обязательств, контролировать сроки выполнения.

Если клиент не оплачивает услуги по договору, направляйте претензию. Подождите ответа тридцать дней и подавайте исковое заявление в арбитражный суд.

Воспользуйтесь возможностью, которую дает пункт 5 статьи 4 Арбитражного процессуального кодекса. Сократите сроки для ответа. Укажите в соглашении срок рассмотрения претензий, который подходит для вашей компании.

Просроченная дебиторская задолженность, срок

Долги не могут вечно оставаться «висеть» за клиентами организации. Пункт 77 Приказа Минфина от 29 июля 1998 года за номером 34н установил: после трех лет, долги списываются и взыскание задолженности от юридического лица уже невозможно.

3 основания для списания:

  • Акт инвентаризации.
  • Письменное указание причин списания.
  • Приказ директора фирмы.

Приказ Минфина установил 2 условия для списания:

  • срок для обращения в суд закончился;
  • шансы вернуть деньги отсутствуют.

Руководство организации определяет, реально получить оплату или нет, постановил ФАС Волго-Вятского округа 9 марта 2006 года, дело  №А43-20240/2005-30-656.

Просроченная дебиторская задолженность – это сколько месяцев?

Дебиторская задолженность привязана к срокам исковой давности. Пункт 1 статьи 196 Гражданского кодекса установил срок три года для обращения в суд. Долги списываются через три года, если нет шансов взыскать. Это не значит, что они исчезают. Пять лет бухгалтер отражает долги в балансе, следит за ситуацией с клиентом. Определяет, есть ли шанс вернуть средства.

Порядок списания долгов

  1. Провести инвентаризацию. Выяснить, какие имеются долги.
  2. Составить акт об инвентаризации по форме №ИНВ-17.
  3. Составить бухгалтерскую справку.

Справка включает сведения:

  • кто является должником;
  • адрес, ИНН компании;
  • размер долга, который числится за контрагентом;
  • договор, претензии о возврате долга, первичные бухгалтерские документы.
  1. Решить, есть ли возможность получить оплату.
  2. Если нет шансов получить оплату, издать приказ о списании задолженности.

Компании не придется искать ответ на вопрос, что считать просроченной дебиторской задолженностью, если она изучит платежеспособность контрагентов и проведет экспертизу договоров.

Способы, как избежать возникновения долгов:

  1. Проявить внимание к деталям.

Попросите клиента представить и детально рассмотрите копии ИНН, свидетельства, подтверждающего регистрацию, и уставу.

Зайти на сайт ФНС: egrul.nalog.ru. Проверить информацию, указанную в выписке. Не сбрасывайте со счетов, что ваши потенциальные партнеры могут представить поддельные документы.

Обратите внимания на срок доверенности. Если срок истек, полномочий подписать соглашение ваш партнер не имеет.

  1. Выяснить материальное положение.

Уточнить на сайте ФНС финансовое положение партнера. Выяснить, не находится ли организация на стадии ликвидации по ссылке: www.vestnik-gosreg.ru/publ/vgr/.

  1. Уточнить, имеют ли участники предпринимательской деятельности претензии к вашему партнеру.

Картотека Высшего арбитражного суда поможет быть в курсе дела. Внесите данные об организации на сайте: kad.arbitr.ru и получите информацию.

  1. Проанализировать информацию о финансах контрагента.

Изучите бухгалтерскую отчетность контрагента за предшествующий год. Приказ Минфина № 34н от 29 июля 1998 года установил, что бухгалтерская отчетность является открытой. Поэтому не спешите подписывать соглашение. Сначала попросите контрагента показать бухгалтерскую отчетность.

Проблемы со списанием долгов

Компании сталкивается с проблемами, если отсутствуют основания для списания долгов, тогда необходимо использовать порядок взыскания задолженности.

4 основные проблемы в работе с задолженностью:

  • договор не подписан или отсутствует;
  • не составлен акт инвентаризации;
  • не заполнены накладные;
  • некорректно заполнены первичные бухгалтерские документы.

Опытный юрист поможет решить проблемы. Доверьте работу с дебиторской задолженностью профессионалам. Обратитесь на сайт «33 Юриста.ру» с целью задать вопрос юристу онлайн.

Специалисты консультируют и разъяснят тонкости законодательства РФ.

Грамотно составят договор, направят претензию, подготовит основания для списания задолженности. Обоснуют и защитят позицию клиент в судебном заседании. Используют законные способы убедить суд в правильности позиции клиента.

Источник: https://33urista.ru/blog/korporativnoe-pravo/prosrochennaja-debitorskaja-zadolzhennost

Что такое просроченная дебиторская задолженность

Финансовая картина абсолютно любой фирмы пребывает в зависимости от того, насколько соблюдается платежная дисциплина со стороны контрагентов и посредников, с которыми она имеет сотруднические отношения.

Если хотя бы одно из звеньев всей этой экономической системы допускает нарушение платежных действий, происходит формирование различных задолженностей. Одно из таких явлений – просроченная дебиторская задолженность (далее, ПДЗ).

Мы будем рассматривать особенности этого феномена и ключевые способы выхода из ситуации.

Дебиторская задолженность — вид долгового обязательства

Что такое просроченная задолженность?

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

При осуществлении коммерческой деятельности предприятие может сталкиваться с различными видами задолженностей. Юридическое лицо может иметь неисполненное обязательство перед своими кредиторами или ждать погашения долга от контрагентов.

Особое место в предпринимательской сфере занимают просроченные задолженности.

Любой долг, неоплаченный в установленные договором или законом сроки, считается просроченным. В момент возникновения просрочки задолженность начинает дополняться штрафными санкциями, начисленными пенями и процентами.

Причины возникновения просроченного долга могут быть как внешними, так и внутренними.

Виды просроченной задолженности

Деятельность любого предприятия связана с различными взаиморасчётами с клиентами, нанятыми сотрудниками, поставщиками, подрядчиками, займодателями и т. д. Именно поэтому выделяют 2 основных вида просроченной задолженности:

  • кредиторскую;
  • дебиторскую.

Чтобы разобраться, что представляет собой каждая из них, необходимо ознакомиться с нюансами обоих видов долга и особенностями процедуры их взыскания.

Особенности дебиторской просроченной задолженности

Совокупность долгов, причитающихся компании от различных контрагентов, называется дебиторской задолженностью. Она входит в состав оборотного капитала юридического лица.

Если должник не погасил обязательство перед организацией в указанные в договоре сроки, такой долг считается просроченным.

Кроме этого, выделяют и нормальную задолженность, то есть полностью оплаченную контрагентами вовремя.

Это Важно!

К сумме просроченной дебиторской задолженности относится не только величина долга, возникшая на основании поставки товара или предоставления какой-либо услуги, но и начисленные проценты, пени или штрафные санкции, предусмотренные договором. Начисление осуществляется с момента наступления просрочки.

Кроме этого, такая просроченная задолженность делится на 2 вида:

  • сомнительную;
  • безнадёжную.

В первом случае речь идёт о любом долге, возникшем на основании не предоставления контрагентом установленной договором суммы денег, если отсутствует обеспечение в виде банковской гарантии, поручительства или залога.

Безнадёжной считается задолженность, нереальная к возвращению. Иными словами, невозможность взыскания долга обусловлена наличием одной из следующих причин:

  • ликвидацией организации-неплательщика;
  • вынесением соответствующего постановления судом о списании данного долга в связи с невозможностью его погашения;
  • окончанием срока исковой давности, установленного для предъявления требований к должнику.

В отношении просроченных долгов целесообразно осуществлять расчёт с предприятием акциями или векселями, воспользоваться рассрочками или отсрочками платежей.

Компания вправе взыскать просроченную задолженность принудительно, то есть путём обращения в судебную инстанцию.

Особенности кредиторской просроченной задолженности

Долг, возникший в результате неоплаты компанией стоимости услуг или товаров, предоставленных контрагентом, называется кредиторским. Иными словами, это внутренняя задолженность организации, которую ей предстоит оплатить своим кредиторам.

Обязательство имеет определённые сроки для его исполнения. Если данный период, установленный договором между компанией и контрагентом, был пропущен, задолженность будет признана просроченной.

Несвоевременное исполнение обязательств приводит к дополнительным финансовым убыткам для организации – начислению штрафов, процентов или пеней.

При необходимости предприятие-должник может договориться с займодателем о предоставлении отсрочки или рассрочки платежа. В этом случае стороны заключают соответствующее соглашение.

Для списания кредиторской просроченной задолженности должны иметься документальные доказательства безнадёжности долга (то есть отсутствия возможности оплаты счетов).

В соответствии с нормами бухучёта, безнадёжные долги списываются отдельно по каждому обязательству. Кроме этого, сведения о просроченной задолженности отображаются в бухгалтерской документации.

Способы взыскания долга

Дебиторские и кредиторские задолженности, по которым вышел срок для погашения, установленный договором, могут быть возвращены 2 способами:

  • путём досудебных переговоров с должником;
  • путём составления искового заявления о возвращении суммы долга ответчиком и предоставления его в суд.

Обратиться в государственную инстанцию необходимо в течение 3 лет с момента наступления просрочки.

Если организация пыталась мирно договориться с должником о погашении обязательства, отсчёт срока исковой давности всё равно начинается с момента просрочки.

Если у кредитора имеются основания полагать, что должник может быть признан финансово несостоятельным, рекомендуется сразу обращаться в суд с исковым заявлением. Невозможно взыскать просроченную задолженность, сроки исковой давности по которой прошли.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас или заполните форму онлайн:

+7 (499) 350-80-69 (Москва)

+7 (812) 309-75-13 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Источник: http://urmozg.ru/bankrotstvo/prosrochennaya-zadolzhennost/

Важно:  Какая банковская карта лучше

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *