Как начислить премию

Краткое содержание:

Как рассчитать премию от оклада: формула

Как начислить премию

Система выплата премии работникам устанавливается в каждой организации индивидуально. Предприятие самостоятельно определяет периоды премирования и размер выплат. В основу денежного поощрения заложена сумма зарплаты, в связи с чем возникает вопрос, как рассчитать премию от оклада?

Основания для расчета

Премия– это дополнительное денежное вознаграждение сотруднику, устанавливаемое по желанию работодателя.

Обычно назначается за хорошие показатели в работе, достижения результатов, выполнение планов и пр.

Размер премирования устанавливается в трудовом договоре и локальных актах организации в виде фиксированной суммы или процента от заработной платы. Для расчета премиальной выплаты используются:

  • трудовое соглашение;
  • внутренний коллективный договор;
  • приказ о вознаграждении по форме Т-11 для одного сотрудника или Т-11а для группы, отдела и пр.

Премия начисляется в следующие промежутки времени: месяц, квартал, год, единоразовая выплата, связанная с каким-либо событием или достижением определенного результата.

Расчет премии от оклада

В трудовом договоре прописывается размер процента премиальной выплаты. Иногда процент заменяется коэффициентом. Расчет осуществляется следующим способом:

  1. Величина зарплаты умножается на процент премии.
  2. Если установлены коэффициенты, связанные с местом, сложностью работы, должностью сотрудника их необходимо перемножить на полученную сумму. Также может учитываться процент отработанного времени сотрудника за месяц.
  3. От конечного результата вычисляется 13% НДФЛ или 30% для нерезидентов РФ. Работодатель уплачивает взносы в Пенсионный фонд.

Пример расчета премии сотрудникам:

  • 25000 (оклад) * 30% (премиальный процент) = 7500;
  • 7500 * 13% = 975;
  • 7500 – 975 = 6525.

Представленный пример является наиболее простым исчислением вознаграждения. На предприятии могут применяться дополнительные показатели, отраженные во внутренних документах:

  • целевое назначение премирования;
  • учет отработанного времени;
  • периоды выплат;
  • условия лишения вознаграждения в результате выявленных нарушений;
  • порядок расчета премии в периоды изменения размера оклада.

Как рассчитывается квартальная премия

Вознаграждение за квартал выплачивается в результате успешной работы за трехмесячный период. Такая оплата устанавливается на усмотрение работодателя и может носить обязательный характер либо начисляться только после выполнения поставленных задач.

Отвечая на вопрос, как рассчитать квартальную премию, стоит отметить схожесть формулы с исчислением за месяц. Нужно сложить все оклады, полученные за три месяца. При этом не учитываются надбавки и коэффициенты. Полученная сумма умножается на премиальный процент. После вычитается НДФЛ. С этой суммы также идут отчисления в ПФ РФ.

Часто используется расчет квартальной премии за фактически отработанное время. Это связано с временной нетрудоспособностью сотрудника или его отсутствием на рабочем месте по иным причинам.

Обратите Внимание!

При подсчете отработанного времени не учитываются периоды ежегодного отпуска. Расчет происходит указанным выше способом. Полученная сумма вознаграждения умножается на показатель фактического времени работы.

Он считается отдельно, как соотношение дней отсутствия и присутствия на работе в квартале.

Аналогичным способом считается доплата за год. Учитываются оклады, выплаченные за 12 месяцев.

Законом установлен перечень лиц, которым дополнительное вознаграждение не начисляется. Сюда относятся:

  • сотрудники, находящиеся в декретном отпуске;
  • работники, в отношении которых действует дисциплинарное взыскание;
  • работники, временно отстраненные от выполнения обязанностей.

Коэффициенты при расчете

Если для исчисления дополнительного вознаграждения используются только размер оклада и процент от него, то доплата практически является фиксированной.

Ее размер не меняется от количества рабочих дней в месяце, выполнения планов и пр. На размер выплаты влияет изменение самого оклада.

Такое изменение учитывается в зависимости от общего правила расчета, зафиксированного во внутреннем документе организации. Есть несколько вариантов учета:

  • с первого дня периода расчета;
  • с периода, который следует после повышения зарплаты;
  • соотношение числа дней в периодах с разными окладами. Необходим расчет коэффициента, в котором будет учтено подобное соотношение.

Когда расчет вознаграждения производится с учетом отработанного времени, доля от оклада будет умножаться на коэффициент соотношения общего периода работы за месяц, квартал или год.

При наличии районного коэффициента, размер премиальных обязательно умножается на это показатель.

Его величина зависит от условий труда на конкретной территории, увеличение сложности работы в определенные периоды в году и пр.

Расчет выплат по разным условиям оплаты

В зависимости от условий и сферы труда заработная плата имеет свои особенности исчисления. Фиксированный оклад установлен не на каждом предприятии. В результате расчет премиального вознаграждения осуществляется по-разному:

  1. Оплата по тарифу за час работы. Количество рабочих часов умножается на тариф. От полученного результата рассчитывается процент премии и НДФЛ. При наличии надбавок и коэффициентов сумма премии умножается на соответствующие ставки.
  2. Зарплата от выработки. Перед исчислением премиальных подсчитывается сумма выработки, а затем она умножается на процент и НДФЛ.
  3. Фиксированная премия. Сумма дополнительной оплаты оговорена в трудовом соглашении. Ее размер меняется только от районных коэффициентов.

Получение премии возможно не только в качестве наемного работника. Так, при инвестировании денежных средств рассчитывается премия за риск.

Она представляет собой дополнительную прибыль, возникающую при повышении риска сделки.

Формула расчета премии за риск представляет собой произведение стоимости фондового инструмента на действующий уровень премии по нему. Уровень премии выражается в виде дроби.

Источник: http://meshok-creditov.ru/o-bankah/kak-rasschitat-premiyu-ot-oklada-formula.html

Начисление премии работнику: размер, обоснование, проводки, порядок, выплата

Важность процесса начисления премий нельзя преуменьшать. На него влияет много факторов, которые должны учитываться администрацией компании. Ведь правила премирования и его порядок должна разрабатывать каждая фирма самостоятельно, только основываясь на федеральных законах.

Нормативное регулирование

Основания для начисления для начисления премий, их обоснованность и порядок расчета описан в Трудовом кодексе, а именно в:

Кроме того, премиям посвящена и часть Налогового кодекса. А конкретнее:

  • 255-ая статья с описанием правил налогообложения выплаченных премий.

Образец приказа о назначении премии с ее обоснованием

Основания для премирования

Основания для получения премии условно можно разделить на два типа:

  1. Организационного характера.
  2. Личностные.

Первый пункт означает, что все аспекты, связанные с премированием в конкретной компании, должны быть отражены в ее внутренних нормативных документах. Это может быть один из следующих вариантов:

Это надо для:

Личностные основания такие:

  • Выполнение премиальных показателей.
  • Перевыполнение объема своей работы.
  • Отсутствие нарушений и взысканий за них.
  • Приход на службу без опозданий.
  • Безупречное выполнения обязанностей, закрепленных в ТД.

Правила и принципы

Выплата премии является не обязанностью работодателя, а его правом. Но обосновывать подобное решение все же надо. И вот почему.

Правильно оформленное обоснование позволит:

  • Уменьшить налоговую базу налога на прибыль за счет увеличения вычитаемых расходов на величину прибыли.
  • Избежать трений внутри коллектива на предмет обоснованности или необоснованности премирования.

Порядок безупречного обоснования премии выглядит так:

  • Для доказательства ФНС факта производственного характера премий, порядок премирования оговаривается в ТД с работниками. Более простым вариантом является принятие специального положения о премировании в фирме. Или есть еще комплексный вариант – в ТД работников делать ссылку на премиальное положение.
  • В каждом случае издавать приказы о выплатах по форме Т11, со ссылкой на локальные нормативы компании.
  • Приказ издавать на основании документов, подтверждающих фактическое выполнение работником пунктов положения, необходимых для получения премии.
  • Премию выдавать по отдельным платежным ведомостям.

Если компания будет придерживаться данных правил, то проблем с налоговиками по налогу на прибыль в данном контексте не будет.

Представление о поощрении работника (образец)

Примеры

Важно придумывать правильные формулировки, обосновывающие выплату премий. Вот примеры:

  • За качество выпущенной продукции и ее соответствие действующим стандартам.
  • За перевыполнение планового задания на текущий месяц.
  • За беспрерывный 10-ти летний стаж работы.
  • За безусловное соблюдение трудовой дисциплины.

Или еще пример премирования работника за превышение плана:

  • Начальник отдела пишет на имя руководителя предприятия представление на премирование своего сотрудника за перевыполнение плана продаж.
  • Представление имеет следующую формулировку: в связи с тем, что сотрудник продал продукции компании на сумму, превышающую запланированную, прошу премировать его на сумму 10000 рублей за увеличение объема продаж, на основании положения о премировании компании. Обоснование – отчет работника о продажах.
  • Руководитель компании проверяет информацию.
  • Затем подписывает приказ о начислении премии (форма Т11).
  • И это является основанием для уменьшения налоговой базы.

Размер и величина

Размер премии устанавливает сам работодатель, в зависимости от имеющегося в его распоряжении премиального фонда. Премия может выражаться в:

  • Фиксированной сумме за достижение конкретного, ранее установленного показателя.
  • В процентном выражении от тарифной части зарплаты за выполнение требований определенного критерия.
  • Расчетом по установленному алгоритму зависимости от коллективных и индивидуальных показателей.

Максимальный размер премии работников не имеет законодательного ограничения, за исключением руководящих должностей, ограничение размера зарплаты которых может быть ограничено на федеральном, региональном или муниципальном уровне. Так что для простых сотрудников он даже может превышать основную зарплату.

Так же не имеет ограничение и минимальный размер премии. Здесь правила такие:

  • Минимум премии может быть ограничен положением о премировании фирмы.
  • Если такого нет, то рекомендуется соотносить данный минимум с МРОТ.

Проводки по начислению премии работнику

Начисленная и выплаченная премия обязательно должна иметь отражение в бухгалтерском учете. И это сопровождается такими проводками:

  • Дт40(26, 25, 44)/Кт70 – начисление в счет затрат.
  • Дт90/Кт70 – в счет прочих расходов.
  • Дт70/Кт68 – вычет НДФЛ.
  • Дт70/Кт50 – премия выплачена.
  • Дт40(26, 25, 44)/Кт69 – удержания ФСС.

Начисление премии в 1С Бухгалтерия 8 — тема этого видео:

Источник: http://uriston.com/trudovoe-pravo/vyplaty/premiya/poryadok-i-obosnovanie-nachisleniya.html

Премии работникам в соответствии с трудовым и налоговым законодательством

1. Как документально оформить начисление премий сотрудникам, чтобы избежать проблем при проверках налоговой и трудовой инспекции.

2. Какие премии можно учитывать в налоговых расходах при ОСНО и УСН.

3. Какими законодательными и нормативными актами регулируется порядок начисления премий и включения их в расходы при налогообложении.

Заработная плата сотрудников, как правило, складывается из нескольких частей: оплаты за труд (за фактически отработанное время, за фактически выполненный объем работы и т.д.), компенсационных выплат и стимулирующих выплат. К стимулирующим выплатам поощрительного характера относятся премии работникам.

Разбиение заработной платы на фиксированную часть и премиальную часть отвечает интересам как работодателя, так и работника. У работодателя появляется возможность стимулировать работников на достижение более высоких показателей и результатов, и при этом не переплачивать им если такие показатели не достигнуты.

А для работников премиальная часть заработной платы – это реальная возможность получать большее вознаграждение за свой труд.

Именно поэтому практически во всех организациях и у индивидуальных предпринимателей-работодателей предусмотрено начисление премий сотрудникам, причем зачастую премии составляют наибольшую часть заработной платы.

Учитывая данный факт, начисление и выплата премий является объектом повышенного внимания при проверках налоговой инспекции и государственной трудовой инспекции. Как привести начисление премий в соответствие с трудовым и налоговым законодательством и избежать проблем при проверках – читайте далее.

Что интересует налоговую инспекцию в части премий сотрудникам: правомерно ли отнесены расходы на заработную плату (в том числе на выплату премий) к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций или по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Что интересует государственную трудовую инспекцию: не нарушены ли права работников при начислении и выплате им заработной платы (в том числе премий).

Важно:  Как закрыть счёт в сбербанке

Все премии работникам являются объектом обложения страховыми взносами в ПФР, ФСС, ФОМС (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ), поэтому при проверках ФСС и ПФР инспекторов интересует, как правило, общая сумма начисленных премий без детального анализа.

Документальное оформление премий

Согласно ТК РФ установление премий работникам является правом работодателя, а не его обязанностью.

Это означает, что работодатель вправе утвердить систему оплаты труда, которая предусматривает премиальную составляющую (окладно-премиальную, сдельно-премиальную систему оплаты труда и т.д.) и отразить данный факт документально.

Обратите внимание, если внутренними документами работодателя закреплена система оплаты труда, включающая премии, то в этом случае начисление и выплата премий сотрудникам, согласно внутренним соглашениям, является обязанностью работодателя.

Это Важно!

Неисполнение этой обязанности может повлечь обоснованные жалобы работников и серьезные претензии со стороны трудовой инспекции. В связи с этим важно правильно документально оформить порядок и условия премирования сотрудников.

В каких документах необходимо отразить условия и порядок премирования сотрудников:

1. Трудовой договор с работником. Условия оплаты труда, в том числе поощрительные выплаты, к которым относятся премии, являются обязательными для включения в трудовой договор (ст. 57 ТК РФ).

При этом из трудового договора должно однозначно следовать, при каких условиях и в каком размере работнику будет выплачена премия.

Существует два варианта закрепления в трудовом договоре условия о премировании: полностью прописать условия и порядок премирования или сделать ссылку на локальные нормативные акты, в которых содержатся данные сведения.

Целесообразно использовать второй вариант, дать в трудовом договоре ссылку на локальные нормативные акты, потому что при внесении изменений в условия поощрения сотрудников, нужно будет только внести соответствующие изменения в эти документы, а не в каждый трудовой договор.

2. Положение об оплате труда, положение о премировании. В этих локальных нормативных актах работодатель устанавливает все существенные условия премирования сотрудников:

  • возможность начисления премий сотрудникам (системы оплаты труда);
  • виды премий и их периодичность (за результаты по итогам работы за месяц, квартал, год и т. д., разовые премии к праздничным датам и др.)
  • перечень сотрудников, которым положены определенные виды премий (все работники организации, отдельные структурные подразделения, отдельные должности);
  • конкретные показатели и методика расчета премий (например, определенный процент от оклада за выполнение плана продаж; фиксированная сумма и конкретные праздничные даты и т.д);
  • условия, при которых премия не начисляется. Так, если работнику установлена премия за добросовестное исполнение трудовых обязанностей в фиксированном размере, то лишить работника этой премии можно только имея достаточные основания (неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей, предусмотренных должностной инструкцией; нарушение правил внутреннего трудового распорядка, техники безопасности; нарушение, повлекшее дисциплинарное взыскание и др.);
  • и другие условия, установленные работодателем. Главное, чтобы все условия премирования сотрудников в совокупности не противоречили друг другу и позволяли однозначно определить кому из работников, когда и в каком размере работодатель обязан начислить и выплатить премию.

3. Коллективный договор. Если по инициативе работодателя и работников между ними заключен коллективный договор, то в нем также должны указываться сведения о порядке премирования работников.

! Обратите внимание: помимо того, что работник подписывает трудовой договор, работодатель должен под роспись ознакомить его с положением об оплате труда, положением о премировании, коллективным договором (при наличии).

Включение премий в налоговые расходы при ОСНО и УСН

Расходы на оплату труда в целях налогообложения при УСН принимаются в порядке, предусмотренном для расчета налога на прибыль организаций  (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Поэтому при включении расходов на оплату труда (в том числе на выплату премий) в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и по УСН, следует руководствоваться статьей 255 НК РФ.

«В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами» (абз. 1 ст. 255 НК РФ). Согласно п. 2 ст. 255 НК РФ к принимаемым расходам на оплату труда в целях налогообложения относятся «начисления  стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели». Кроме того, по общему правилу, расходами в налоговом учете признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком (ст. 262 НК РФ).

Таким образом, соединив все требования Налогового кодекса РФ, приходим к следующему выводу. Расходы на премии сотрудникам уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль и по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, при одновременном соблюдении следующих условий:

1. Выплата премий должна быть предусмотрена в трудовом договоре с работником и (или) в коллективном договоре.

Порядок отражения условий премирования в трудовом договоре мы рассмотрели выше: либо закрепление их в самом трудовом договоре, либо ссылка на локальные нормативные акты работодателя. Коллективный договор с работниками заключают далеко не все работодатели, однако, если он все-таки имеется, то в нем также должна быть предусмотрена возможность выплаты премий и порядок премирования.

! Обратите внимание: одного приказа руководителя на выплату премий не достаточно для включения премий в расходы.

Премирование работников обязательно должно быть предусмотрено в трудовом договоре с работником и (или) в коллективном договоре.

В противном случае налоговики имеют все основания снять «премиальные» расходы и доначислить налог на прибыль или налог при УСН. Такая позиция налоговых органов подтверждается многочисленными судебными решениями в их пользу.

2. Необходима прямая взаимосвязь между начисляемой премий и «производственными результатами» работника, то есть премия должна быть экономически обоснованной, связанной с получением доходов организацией или ИП.

Источник: http://buh-aktiv.ru/premii-rabotnikam-v-sootvetstvii-s-trudovym-i-nalogovym-zakonodatelstvom/

Начисление премий сотрудникам

Одним из действенных инструментов стимулирования работников является их премирование за определенные трудовые заслуги.

При этом, решение вопроса начисления премии отечественные законодательные акты, такие, как Трудовой кодекс, оставляют за работодателем.

Поэтому нанимателям важно разбираться в том, что такое премиальные выплаты, кому и за что они положены, как начисляются, выплачиваются и какими налогами облагаются.

Статья 129 ТК РФ относит премии к стимулирующим выплатам, являющимся составным элементом трудового вознаграждения при различных системах оплаты труда (далее – СОТ).

Разработка СОТ подчиненных возлагается на управленца. Впоследствии структура заработной платы фиксируется в локальных нормативных актах (ст. 8, 135 ТК).

С прошлого года микропредприятия могут не иметь подобных локальных актов. Однако, все расчетные нюансы, в том числе касающиеся начисления премий сотрудникам, фиксируются в трудовом соглашении, заключаемом лично с каждой штатной единицей.

Таким образом, правила премирования должны определяться:

  • внутренним нормативным актом, в случае, когда они устанавливаются для всего трудового коллектива или большей его части;
  • трудовым соглашением со штатной единицей, в случае, если они – строго индивидуальны (актуально для управленцев высшего ранга) или нанимателем является микропредприятие.

В документах должны найти отражение следующие сведения:

  • типология премиальных выплат и их описание;
  • периодичность начисления стимулирующих выплат;
  • круг лиц, кому они полагаются;
  • заслуги, за которые будет осуществляться начисление допсредств (например, добросовестное исполнение своего функционала, что отражено в ст. 191 ТК);
  • структура индикаторов премирования и система их оценивания;
  • алгоритм исчисления премиальных выплат с учетом выполненных подчиненным оценочных показателей;
  • причины лишения работника премиальных средств;
  • процедура оспаривания сотрудником оценки его работы за период премирования.

Аналогичные данные приводятся и в трудовом соглашении.

Что касается классификации премиальных выплат, принято выделять:

  • по критерию периодичности: регулярно начисляемые и выплачиваемые (при наступлении определённых оснований, зафиксированных в локальных нормативах), не требующие от руководства принятия дополнительных управленческих финансовых решений и выплачиваемые нерегулярно (по достижении подчиненным определенных достижений или возраста, а также к праздникам и памятным датам), сопровождаемые отдельными административными распоряжениями;
  • по отношению к производственному процессу: производственные (ложатся на себестоимость, могут быть как регулярными, так и единоразовыми) и непроизводственные, поощрительные (относятся к прочим расходам и не учитываются при исчислении прибыли в расходах);
  • по количеству получателей: индивидуальные и коллективные;
  • по форме: денежные и натуральные;
  • по методике начисления: абсолютные (размер выплат – твердый) и относительные (исчисляются с применением процентов).

Документальное оформление премиальных выплат сотрудникам

На практике предпосылкой для начисления и выплаты работникам регулярных премиальных служит достижение за отчетный период хозсубъектом определенных финансово-экономических показателей, анализируемых в динамике.

В большинстве случаев, премии выдаются по результатам успешной работы компании-нанимателя, вклад в которую сделал трудовой коллектив.

Обоснование для премирования, в этом случае, формулируется следующим образом: «За достижение плановых показателей производственных объемов (или продаж)».

Полезный Совет!

Средства полагаются тем сотрудникам, которые были указаны в локальном акте, за исключением тех, кто лишился на них права.

Управленцем утверждаются результаты распределения премиальных, после чего издается приказ об их выплате, содержащий исчерпывающий перечень ФИО получателей и положенные им средства.

Начисление премий за достижение показателей должно подтверждаться документально. На практике доказательства приводятся в приложении к приказу. Без них контролирующие инстанции могут оспорить премиальные объемы и инициировать судебное разбирательству по признанию их необоснованными.

Формулировка причины начисления премии нерегулярного характера коррелирует с составом рабочих успехов отдельного сотрудника.

Так, премирование менеджера по продажам может осуществляться в соответствии с такой формулировкой: «За досрочное закрытие месячного плана по продажам».

Достижения подчиненного оцениваются его прямым начальником. Если они имеют место, им составляется служебная записка (представление на выплату премиальных) на имя вышестоящего руководителя.

Форма этого документа разрабатывается на каждом хозсубъекте самостоятельно, зачастую – специалистами кадрового отдела.

В ней должны указываться следующие реквизиты:

  • в шапке — информация о подающем документ лице;
  • в качестве заголовка – наименование документа;
  • сведения о премируемых;
  • предпосылки начисления премии (данные о заслугах или достижениях);
  • объем причитающихся средств;
  • в завершении – дата составления, виза заявителя и штамп.

Положительная резолюция управленца на этом документе является предпосылкой издания отдельного распоряжения на выдачу ему средств.

Для этого используются типовые формы № Т–11 (для одного трудоустроенного лица) и № Т–11а (для нескольких). Разработка собственных бланков подобных приказов разрешается, но должны соблюдаться предписания ФЗ № 402 от 06.12.2011 г. (ст. 9).

Сведения о получении стимулирующих выплат могут фиксироваться в трудовой книжке лица. Выплаты премий оформляются и производятся посредством форм № Т-49, формы № Т-53 (расчетно-платежный документ), № КО-2 (РКО — расходный кассовый ордер) и безналичным порядком.

Сроки начисления и выплаты премии работнику

В ст. 136 и ст. 140 ТК РФ содержатся ограничения, касающиеся срока выплаты трудового вознаграждения и расчетов при расторжении трудового договора. Сведения о выплатах премиальных сумм отсутствуют.

На практике премиальные, по факту являющиеся составной частью заработка, могут выплачиваться отдельно от него. Поэтому управленцам рекомендуется указывать в локальных актах не только месяц начисления, но и месяц выплаты средств.

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/nachislenie-premij-sotrudnikam.html

prednalog.ru

Система премирования устанавливается в каждой организации самостоятельно. Она определена статьей № 114 ТК РФ, где организация сама устанавливает периодичность выплаты премии и ее размер. Сегодня поговорим о том, как рассчитать премию к зарплате.

Для начала определимся, что же такое премия? Это денежное вознаграждение работнику или его поощрение за отличные результаты труда и хорошие экономические показатели деятельности. Сумма премии должна быть оговорена в трудовом договоре, а также установлена в локальных правовых актах организации. Она может иметь фиксированную сумму, либо устанавливается в процентном отношении от заработка.

Что нужно для расчета премии?

— трудовой договор;- локальные нормативные акты, например, коллективный договор;

— приказ по форме № Т-11 или № Т-11а.

Обратите Внимание!

Выплата премии оформляется приказом руководителя по унифицированной форме № Т-11 (премия выплачивается одному человеку) или № Т-11а (премия выдается коллективу (отделу, цеху и пр.)).

Процент премии к заработку, а также твердая сумма премии могут различаться для каждого сотрудника, поэтому целесообразно оформить приказ по форме № Т-11 для каждого конкретного сотрудника. Если же процент премии или фиксированный процент не меняется в отношении всего коллектива, можно оформить выдачу премии приказом № Т-11а.

Случай 1. Как правильно рассчитать премию за месяц?

В организации премия устанавливается в процентном соотношении к зарплате. Согласно приказу руководителя премия выплачивается всем работникам организации в одинаковом проценте от зарплаты. Как рассчитать премию?

Важно:  С какими банками сотрудничает бинбанк

1. Оклад умножаем на процент премии.2. Затем складываем оклад и процент.

3. Умножаем сумму на районный коэффициент – это будет сумма начисленной премии и зарплаты.

4. Считаем НДФЛ. Это начисленная сумма, умноженная на 13% , либо 30% — для нерезидентов.

5. Из начисленной суммы вычитаем НДФЛ и вычитаем выданный ранее аванс. Получится сумма заработка с премией на руки.

Пример 1. Иванов И.И. получает оклад 10 000 рублей в месяц. Он живет в Челябинской области, где установлен районный коэффициент 15%. Премия за месяц составила 10%. Иванов И.И. получил аванс в размере 5000 рублей. Рассчитаем сумму заработка за месяц, которую Иванов И.И. получит на руки.

1. Считаем премию.
10 000*10% = 1000 рублей.

2. Считаем заработок с премией
10 000 + 1 000 = 11 000 рублей.

3. Считаем заработок с районным коэффициентом.
11 000*1,15 = 12 650рублей.

4. Считаем НДФЛ. Допустим, у него нет детей.
12 650*13% = 1644,50руб

5. Считаем сумму за месяц, которую Иванов получит на руки.
12 650 – 1644,50 – 5000 = 6005,50 руб.

Случай 2. Расчет премии для сотрудников, работающих по часовой тарифной ставке

1. Сумму по тарифу за месяц умножаем на процент премии.2. Затем складываем сумму по тарифу и полученный процент.3. Умножаем сумму на районный коэффициент – это будет сумма начисленной премии и зарплаты.

4. Считаем НДФЛ. Это начисленная сумма, умноженная на 13% , либо 30% — для нерезидентов.

5. Из начисленной суммы вычитаем НДФЛ и вычитаем выданный ранее аванс. Получится сумма заработка с премией на руки.

Пример тот же, что и в предыдущем случае, только заработок считается, как количество отработанных часов, умноженное на норму в час.

Случай 3. Расчет премии для сотрудников, получающих заработную плату от выработки

1. Сумму выработки за месяц умножаем на процент премии.2. Затем складываем сумму выработки и полученный процент.3. Умножаем сумму на районный коэффициент – это будет сумма начисленной премии и зарплаты.

4. Считаем НДФЛ. Это начисленная сумма, умноженная на 13% , либо 30% — для нерезидентов.

5. Из начисленной суммы вычитаем НДФЛ и вычитаем выданный ранее аванс. Получится сумма заработка с премией на руки.

Пример тот же, что и в предыдущем случае, только заработок считается, как количество произведенной продукции, умноженное на норму выработки.

Случай 4. Расчет премии в твердой денежной сумме

1. К сумме заработной платы за месяц прибавляем сумму премии.

2. Умножаем эту сумму на районный коэффициент – это будет сумма начисленной премии и зарплаты.3. Считаем НДФЛ. Это начисленная сумма, умноженная на 13% , либо 30% — для нерезидентов.

4. Из начисленной суммы вычитаем НДФЛ и вычитаем выданный ранее аванс. Получится сумма заработка с премией на руки.

Пример 2. Пример тот же, что и в первом случае, только премия составила 1000 рублей в месяц. (Иванов И.И. получает оклад 10 000 рублей в месяц. Он живет в Челябинской области, где установлен районный коэффициент 15%. Иванов И.И. получил аванс в размере 5000 рублей). Рассчитаем сумму заработка за месяц, которую Иванов И.И. получит на руки.

1. Считаем заработок с премией
10 000 + 1 000 = 11 000 рублей.

2. Считаем заработок с районным коэффициентом.
11 000*1,15 = 12 650рублей.

3. Считаем НДФЛ. Допустим, у него нет детей.
12 650*13% = 1644,50руб.

4. Считаем сумму за месяц, которую Иванов получит на руки.
12 650 – 1644,50 – 5000 = 6005,50 руб.

Случай 5. Как рассчитать квартальную (годовую) премию?

Квартальная или годовая премия выплачивается по итогам успешной работы за эти периоды.

Складываем все заработанные суммы (без коэффициентов) за квартал (год) и умножаем полученную сумму на процент премии. Так находится сумма премии. Остальной расчет – в обычном порядке.

Пример 3. Иванов И.И. получает оклад 10 000 (январь, февраль, март) рублей в месяц. Он живет в Челябинской области, где установлен районный коэффициент 15%. Рассчитаем квартальную премию, которая составила 10% от заработка и заработок за апрель.

1. Считаем сумма заработка за квартал.
10 000 + 10 000 + 10 000 = 30 000

2. Считаем премию
30 000 * 10% = 3 000 рублей.

Это Важно!

3. По итогам квартала премия обычно выдается в следующем после квартала месяце – в апреле. Тогда заработок за апрель будет

(10 000 + 3 000)*1,15 = 14950.

4. Считаем НДФЛ
14950*13% = 1943,50

5. Заработок за апрель к выдаче на руки
14950-1943,5 = 13 006,50 руб.

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

Источник: http://prednalog.ru/kak-rasschitat-premiyu-k-zarplate-pravilno/

Начисление и выплата премии: учет, НДФЛ и взносы

Одним из эффективных способов повысить заинтересованность сотрудников в результатах труда является материальное поощрение за труд. Именно деньги были и остаются неплохим стимулом, чтобы заставить человека поработать.

По трудовому законодательству выплаты поощрительного и стимулирующего характера могут производиться ежемесячно, ежеквартально или по итогам года. Такие выплаты обычно называются премии.

Более того, если год оказался для организации удачным в финансовом плане, то грех не поделиться деньгами с работниками, которые имели самое прямое отношение к получению этих результатов.

По каким правилам производится начисление премий? Об этом мы и поговорим в статье.

статьи:

1. Начисление и выплата премии. Виды премий

2. Документы для начисления премии

3. Приказ о начислении премии

4. Учет начисления премий

5. Расчет премии за месяц

6. Пример расчета годовой премии

7. Выплата премии из прибыли

8. Перечисление НДФЛ с премии

9. Какими взносами облагается премия

10. Премии при начислении отпускных

11. Премия в расчете больничного листа

Итак, идем по порядку.

1. Начисление и выплата премии. Виды премий

Премия согласно Трудовому кодексу РФ (статья 129 ТК РФ) — составная часть заработной платы (оплаты труда), относящаяся к стимулирующим выплатам.

Различают следующие виды премий в зависимости от:

  1. периодичности начисления и выплаты:
  • разовые,
  • периодические (ежемесячные, ежеквартальные, годовые),
  1. оснований начисления и выплаты:
  • производственные (за трудовые достижения),
  • непроизводственные или социальные (не связанные с трудовыми достижениями),
  • за счет расходов организации (как связанных с основной деятельностью, так и прочих),
  • за счет чистой прибыли,

В Трудовом кодексе говорится о системе оплаты труда (статья 135 ТК РФ). Это система, в соответствии с которой ведется начисление заработной платы, включая надбавки и премии. Она должна устанавливаться внутренними нормативными документами организации.

2. Документы для начисления премии

Документы, которые могут служить основанием для начислений премий:

  • трудовой договор,
  • коллективный договор,
  • соглашение, локальный нормативный акт (ЛНА),
  • приказ,
  • положение.

Например, положение об оплате труда с разделом «Стимулирующие выплаты», либо «Положение о премировании».

Премии считаются предусмотренными трудовом договором, если они прописаны в тексте договора, либо есть ссылка на документ, содержащий правила расчета премий.

Премии за производственные результаты должны быть обоснованы. При этом работодатель устанавливает показатели, за достижение которых будет проводиться начисление и выплата премии.

Для разных профессий значений их различно. Это может быть и количество изделий за месяц, и количество заключенных сделок, и размер взысканных долгов. Критерии могут быть установлены как в самом документе, так и в планах сотрудника на определенный период. В последнем случае премия будет назначаться, если отчет о проделанной работе подтверждает выполнения плана за период.

3. Приказ о начислении премии

Если в ЛНА четко прописан порядок начисления премии, то возможно ежемесячную премию приказом не оформлять.

Для оформления других премий, например, разовых, приказ о начислении премии обязателен. Его рекомендуется оформлять по унифицированной форме — форма № Т–11 или № Т-11а (для группы сотрудников) при условии, что учетной политикой организации не предусмотрена иная форма приказа.

Для обоснования начисления и выплаты премии за производственные результаты к приказу целесообразно прилагать расчеты премии исходя из установленных в компании показателей.

Для инженерного, управленческого персонала выделить показатели для премирования достаточно трудно. Можно назначать премию, например,  «за добросовестное отношение к труду».

4. Учет начисления премий

Премии, связанные с исполнением трудовых обязанностей, в бухгалтерском учете отражаются на счетах затрат — 20 (23, 23, 26…).

Бухгалтерская проводка:

Дебет 20 (23, 25, 26, …) — Кредит 70 — начислена премия за счет расходов по обычным видам деятельности.

Если же премия не носит явного производственного характера и относится к прочим расходам, бухгалтерская проводка будет такой:

Дебет 91.2 — Кредит 70 – начислена премия за счет прочих расходов.

5. Расчет премии за месяц

Существует 2 варианта расчета премии за месяц:

  • в процентах от оклада,
  • исходя из установленных показателей.

Расчет премии за месяц производится в установленные локальным нормативным актом (ЛНА) организации сроки. Но только в том случае, если согласно ЛНА премия — это обязательная часть заработной платы.

Если такой записи в ЛНА нет, а есть положение о выплате ежемесячной премии при определенных условиях, например, при достижении конкретных финансовых результатов в целом по организации, то ежемесячная премия может и не начисляться.

(Определение ВС РФ от 27.11.2017 № 69-КГ17-22).

Если месяц отработан не полностью, премии считаются пропорционально отработанным дням. Но в ЛНА может быть установлен и иной порядок расчета премии для таких случаев.

Пример 1. Расчет премии за месяц

Полезный Совет!

В организации установлены ежемесячные премии за производственные результаты — 10 % от оклада. Оклад 25 000,00. Согласно Положению о премировании премии считаются пропорционально отработанному времени. Работник отработал 15 дней из 20.

Расчет премии

25 000,00 * 10% / 20 * 15 = 1 875,00

6. Пример расчета годовой премии

Расчет годовой премии привязывается к подведению итогов работы организации за год. Расчет может осуществляться, например, после утверждения итогов работы на годовом собрании акционеров (участников) общества.

Положение о премировании может содержать условие определение размера премии в зависимости от стажа работы в организации. Также положением могут быть предусмотрены критерии снижения размера годовой премии, например, за нарушения трудовой дисциплины.

Если сотрудник отработал год не полностью, учитывается время его фактической работы в расчетном периоде.

Пример 2. Расчет годовой премии

Положением о премировании установлен фиксированной размер годовой премии — в размере оклада при условии выполнения плана продаж. Если процент выполнения плана продаж менее 75% — премия не выплачивается. При выполнении плана продаж на 75 – 99,9 %% премия начисляется в размере 50 % от оклада. Оклад сотрудника 30 000,00. Процент выполнения плана продаж — 92%.

Расчет премии

30 000,00 * 50% = 15 000,00

Пример 3. Расчет годовой премии с учетом стажа и добавочных коэффициентов

В компании согласно Положению о премировании при расчете годовой премии учитывается стаж работы в компании (установлены соответствующие коэффициенты) и дополнительные коэффициенты, порядок расчета которых также установлен в Положении о премировании. На подразделение выделен лимит премии в 30 тысяч рублей.

Дополнительные коэффициенты установлены согласно служебной руководителя:

  • 0,5 — за привлечение выгодного клиента,
  • — 0,5 — за прогул.

Расчет суммы премии

Смелов – 30 000 / 103 500 * 30 000 = 8 695,65

Знобин – 30 000 / 103 500 * 62 500 = 18 115,94

Буряк – 30 000 / 103 500 * 11 000 = 3 188,41

7. Выплата премии из прибыли

Начисление и выплата премии из прибыли имеют свои особенности. Документы для начисления премии в этом случае должны включать согласие собственников на выплату премии из прибыли.

Согласие оформляется либо как протокол общего собрания, либо как решение единственного участника общества. Выплата премии из прибыли оформляется приказом руководителя.

Приказ о начислении премии может быть составлен как по унифицированной форме, так и по форме, утвержденной учетной политикой организации.

Начисление премии за счет чистой прибыли отражается бухгалтерской записью:

Дебет 91-2 — Кредит 70 — начислена премия.

Обратите Внимание!

Начисление премии из прибыли иногда оформляют проводкой с использованием счета 84. Так поступать не следует, так как такая проводка не соответствует Инструкции к Плану счетов бухгалтерского учета.

Источник: https://azbuha.ru/zarabotnaya-plata/nachislenie-i-vyplata-premii/

Начисление премий

В соответствии с нормами трудового законодательства, действующего в России, заработная плата работающих состоит из нескольких частей:

  • оплаты за выполнение должностных (профессиональных) обязанностей в соответствии с установленной системой оплаты труда, выраженной в начислении оклада или тарифной ставки за время, когда человек фактически работал и выполненный объем трудового задания;
  • компенсаций, гарантированных нормами закона за особые условия труда, наличие опасных и прочих факторов, усложняющих выполнение работы;
  • стимулирующих выплат, к которым относят устанавливаемые доплаты, надбавки, поощрительные премии, применение прочих методов достижения заинтересованности в получении материальной выгоды получать повышение показателей производительности труда.
Важно:  Что нужно для оценки квартиры для ипотеки

Поскольку стимулирование труда своих подчиненных не является непосредственной обязанностью работодателя, он вправе принимать решение о необходимости выплаты премиальных и возможности не платить премию, если никаких показателей не достигнуто.

Цель работодателя стимулировать поднятие уровня дисциплины труда, стремления работников к выполнению и перевыполнению плановых задач, повышению качества выпускаемой продукции и улучшению прочих показателей.

Начисление премий, их обоснованность, правомерность отнесения расходов предприятия на выплату заработной платы, включая стимулирующие выплаты, в том числе и премии к расходам, которые уменьшат налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, либо если применяется упрощенная система налогообложения – по единому налогу, становится объектом особого внимания контролирующих органов и в частности налоговой инспекции.

Проверяя соблюдение работодателем норм трудового законодательства, инспекторы по труду уделяют внимание в соблюдении прав и интересов работающих в порядке начисления, выплаты, как самой заработной платы, так и премий.

Проверяющих ФСС и Пенсионного фонда интересуют вопросы, связанные с обложением выплат обязательными страховыми взносами.

Во избежание проблем с органами надзора и контроля начисление премиальных выплат важно производить, соблюдая требования как трудового, так и налогового законодательства.

По видам стимулирующие выплаты делят:

1. Премии, имеющие производственный характер.

Выплата и размеры начислений зависят от выполнения поставленных производственных задач и в большей степени являются систематическими:

  • по итогам месячной работы;
  • квартальным показателям;
  • достижениям за год.

2. Поощрительные денежные вознаграждения, не имеющие никакого отношения к выполнению трудовых обязанностей, в основном выплачиваемые единовременно:

  • к праздникам;
  • в связи с юбилейными датами сотрудников;
  • за многолетний труд, и прочими значимыми событиями.

По форме выплат премии бывают:

  • денежными;
  • в виде товарных ценностей.

Премировать могут как весь трудовой коллектив, так и отдельные структурные подразделения (отдел, цех) или индивидуально конкретного сотрудника за выполненное специальное поручение.

Как правильно начислять премии рассмотрим в нашей статье.

Порядок, которого следует придерживаться при начислении премиальных

Стоит обратить внимание на тот факт, что несмотря на то, что выплата премий является правом работодателя, а не его обязанностью, если:

  • в организации будет утверждена система оплаты труда, предусматривающая, что премия является составляющей частью заработной платы;
  • закрепить, например, в действующих локальных документах сдельно – премиальную систему оплаты труда,

то в соответствии с нормами внутренней документации выплата всем сотрудникам премии станет обязательной для работодателя.

Первым делом важно правильно оформить порядок и условия для возможного премирования работников в соответствующих документах.

Условия получения премии и порядок ее начисления нужно оговорить:

1. В трудовом договоре, заключаемом при приеме на работу нового сотрудника.

Возможно, прописать в самом договоре все условия, когда и в каких размерах работник сможет рассчитывать на премирование, либо сделать ссылку на соответствующую локальную документацию, содержащую данные сведения.

Это Важно!

2. В положении об оплате труда, если вводится система оплаты труда, предусматривающая составной частью заработной платы выплату премий или в положении о премировании.

В данных локальных правовых актах важно как можно конкретнее остановиться на моментах, определяющих:

  • когда возможно начисление поощряющих выплат;
  • периодичность выплат;
  • перечень сотрудников, подлежащих премированию;
  • показатели, учитывающиеся при установлении размера премий и методику расчета (в процентном отношении к должностному окладу, тарифной ставке или фиксированной сумме);
  • при несоблюдении, каких условий поощрительные выплаты не начисляются.

Например, если предусмотрена, что премия может быть выплачена за добросовестное отношение к исполнению профессиональных обязанностей, прописанных условиями трудового договора, то при ненадлежащем их выполнении или нарушениях дисциплины труда, требований безопасности ведения работ, прочих нарушениях, повлекших при достаточных основаниях наложение дисциплинарного взыскания, на период его действия премия сотруднику не выплачивается;

  • когда возможна выплата премии уволившемуся работнику;
  • прочие условия, предусмотренные работодателем.

3. В коллективном договоре, при его заключении между работодателем и трудящимися предприятия, также вносятся сведения порядка выплаты премий и размеров ее начислений.

Все сотрудники предприятия должны под роспись быть ознакомлены со всеми действующими локальными документами, касающимися определения норм труда и порядка его оплаты.

Для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль и единому налогу, кроме того, что выплата премий должна быть предусмотрена условиями трудового и коллективного договоров, необходима прямая взаимосвязь между начислениями и производственными показателями, то есть премирование нужно экономически обосновать, связав с получением доходов.

Сюда можно отнести премирование за конкретные производственные показатели, например:

  • перевыполнение (выполнение) плановых заданий;
  • внедрение новаторских предложений, позволивших снизить себестоимость продукции.

Также нужно подтвердить сумму затрат на выплату премии расчетами в процентном отношении от заключенных договоров, либо полученной предприятием прибыли.

Непосредственное начисление премиальных выплат должно быть обосновано письменным распоряжением руководителя, используя унифицированные бланки Т-11 (Т-11а), либо в связи с отменой требований их обязательного применения для издания приказа о поощрении, издается приказ в произвольной форме, утвержденной в организации.

При составлении приказа важно:

  • отразить причину выплаты премии в соответствии с условиями возможности премирования, оговоренными в локальных документах;
  • указать конкретных сотрудников, кому положена премия и ее размеры, соответствующие расчету, период времени за какой начисляются поощряющие выплаты.

Как выплата премий отражается в бухгалтерском учете

В бухгалтерских проводках начисление премиальных выплат отражается по аналогии с заработной платой сотрудников на счете 70 – «Расчеты с персоналом по оплате труда» в зависимости от источников финансирования в корреспонденции со счетами, учитывающими затраты – 20, 25, 26, 40.

Не стоит забывать, что сумма начислений премиальных облагается НДФЛ и выплата производится уже после вычета размера налога.

Например, за эффективные трудовые показатели, проводка выплаты премии сотруднику в фиксированной сумме по приказу руководителя – 30 тыс. рублей, будет выглядеть так:

Дб Кт содержание Сумма, руб. Документы
44 70 начисление премии 30 000 30 000 Приказ № 23 от 11.07. 2017 года «О премировании», ведомость начисления заработной платы
70 68 удержание подоходного налога из суммы премии 3 900 ведомость начисления заработной платы
70 51 зачисление заработной платы на карточный счет работника 26 100 извещение Сбербанка
91-2 60 ежемесячная стоимость услуг Сбербанка за обслуживание карточных счетов включена в состав прочих расходов организации Сумма, оговоренная договором Договор на оказание услуг Сбербанком № 1 от 01.01. 2017 года

Руководство само принимает решение о выборе счета, куда списываются расходы по выплате премии и являющегося источником финансирования.

Источник: https://vse-o-trude.ru/nachislenie-premij/

Премирование работников: правила оформления

О том, какие премии выплачиваются в компании, работник должен узнать при приеме на работу. Причем это касается не только производственных премий (то есть человек должен понимать, за выполнение каких именно обязательств он будет премирован), но и разовых премий (к свадьбе, рождению ребенка, окончанию вуза и т.д.).

В ст. 68 ТК РФ говорится, что до подписания трудового договора работодатель обязан ознакомить работника под роспись с Правилами внутреннего распорядка, иными локальными нормативными актами, непосредственно связанными с его трудовой деятельностью, коллективным договором, в котором, помимо всего прочего, может содержаться информация и о премировании.

Если компания заключает с работником договор ГПХ, то есть нанимает его как исполнителя, который выполняет обязанности по договору возмездного оказания услуг, то о никакой премии речи быть не может.

Поэтому если при заключении договора ГПХ работодатель использует слово «премия», то такой договор вполне может быть переквалифицирован в трудовой.

Если работодатель хочет поощрить человека, с которым заключен договор ГПХ, тогда ему нужно писать об изменении цены по договору.

Полезный Совет!

Работник должен знать, как считается премия, то есть он должен понимать, что ему необходимо сделать, чтобы получить премию. Почему это важно? Потому что в Налоговом кодексе есть ст. 252, в которой сказано, что все начисления принимаются в качестве расходов в том случае, если они отражены в трудовых и (или) коллективных договорах.

Поэтому работодатель должен отразить премирование в трудовом договоре либо сделать в трудовом договоре ссылку на коллективный договор, где говорится о премировании. Есть и другой вариант: в трудовом договоре написать, что нужно смотреть в Положение о премировании.

Наконец, могут быть «цепочки» и подлиннее: например, в трудовом договоре работодатель может написать, что нужно смотреть в коллективный договор, а в коллективном договоре сделать отсылку к Положению о премировании.

Но в любом случае действует один принцип: взяв в руки коллективный договор, мы должны через Положение о премировании или через коллективный договор однозначно выйти на порядок начисления премий.

Иногда организация пишет в трудовом договоре, что премия начисляется по решению руководителя. Однако это рискованный вариант, так как в этом случае сложно гарантировать лояльность налогового эксперта к такой формулировке.

Виды премий

Можно выделить два вида премий:

1. Премии, которые предусмотрены системой оплаты труда на основании конкретных показателей и условий премирования, разработанных в компании. Такие премии являются частью материальной мотивации работников и носят стимулирующий характер. Они выплачиваются с определенной периодичностью (ежемесячная, годовая, квартальная и др.). Также в этом случае устанавливаются размеры премий.

2.

Разовые премии, которые не входят в систему оплаты труда и выплачиваются сотруднику за определенные достижения в работе, многолетнюю добросовестную работу, выполнение срочного и важного задания или к знаменательным событиям (юбилеям и профессиональным праздникам, например). Выплата такой премии осуществляется по одностороннему усмотрению работодателя. Основанием является Приказ руководителя.

Удобное и безошибочное ведение кадрового учета в веб-сервисе

Приказ на премию

Приказ руководителя оформляется по унифицированным формам, утвержденным постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1, – № Т-11 или № Т-11а (для премирования группы работников).

В Указаниях по применению и заполнению форм говорится, что № Т-11 и № Т-11а:

  • применяются для оформления и учета поощрений за успехи в работе;
  • составляются на основании представления руководителя структурного подразделения организации, в котором работает сотрудник;
  • подписываются руководителем или уполномоченным лицом;
  • объявляются работнику под расписку.

На основании приказа вносится запись в личную карточку работника (форма N Т-2 или N Т-2ГС(МС) и его трудовую книжку.

При оформлении всех видов поощрений, кроме денежных вознаграждений (премий), допускается исключение из формы № Т-11 «Приказ (распоряжение) о поощрении работника» реквизита «в сумме ______ руб _____ коп».

При заполнении формы № Т-11 указываются ФИО, структурное подразделение, вид поощрения (благодарность, ценный подарок, премия и т.д.). Если речь идет о материальной помощи и ценных подарках как элементах премирования, то, согласно п. 28 ст. 217 НК, НДФЛ не исчисляется, если материальная помощь не достигла 4 000 руб.

Обратите Внимание!

в год, а если достигла, то НДФЛ начисляется только с превышения, и отдельно льготируется, тоже в размере 4 000 руб., нарастающем с начала года, подарок. Арбитражная практика показывает, что подарок — это не деньги, а вещь. Тем не менее иногда налоговая расценивает и деньги как подарок.

В таких случаях нужно быть готовым к тому, что у налоговой может быть неоднозначный подход к возникшей ситуации.  

Алгоритм премирования сотрудников

Если исходить из того, что с работником заключается трудовой договор, то нужно учитывать несколько важных деталей. Согласно ст.

57 ТК РФ, условия оплаты труда, в том числе надбавки, доплаты и поощрительные выплаты, являются обязательными для включения в трудовой договор.

Трудовой договор должен ясно давать понять, при каких условиях и в каком размере будет выплачиваться премия. Как в этом случае правильно обозначить в трудовом договоре условия о премировании? Существуют два варианта:

  • Премия указывается в трудовом договоре.

Работодатель редко использует этот вариант, так как в этом случае изменить текст трудового договора он сможет только в том случае, если точно будет знать, что работник подпишет измененный вариант.   

Однако если работодатель все же принимает решение включить премию в трудовой договор, то он должен указать размер премии: сумму или порядок ее определения — формулу. Это может быть сумма, которая умножается на определенные коэффициенты, зависящие от того, какие работы выполняются сотрудником, где он работает (допустим, на Крайнем Севере).  

Стоит иметь в виду, что если премия прописана в трудовом договоре, то не выдать ее компания не имеет право. В противном случае работник может обратиться в суд.

  • В трудовом договоре прописано, что премии выплачиваются в соответствии с коллективным договором. 

При этом в коллективном договоре указывается, кто и как премируется и за что. Но коллективный договор — достаточно сложный документ, изменения в который внести еще сложнее, чем в трудовой договор.

Поэтому большинство организаций выбирают третий вариант — Положение о премировании. Этот документ удобен тем, что не является двусторонним документом, а подписывается одним лицом.

Но в трудовом договоре обязательно должна быть ссылка на Положение.

Положение о премировании

Положение о премировании пишется на всю организацию, соответственно, распространяется на всех работников. При этом в одной организации может быть несколько Положений о премировании. Так, например, можно написать свое Положение для каждого филиала компании.  

Положения о премировании:

  • общие положения (кто имеет право на получение премий, по каким правилам они распределяются и др.);
  • источники премирования (если премии выплачиваются за счет средств специального назначения или целевых поступлений, то указывать источники премирования необходимо, так как такие премии не учитываются в расходах для целей исчисления налога на прибыль (п. 22 ст. 270 НК РФ);
  • показатели премирования;
  • круг премируемых лиц (бухгалтерия, отдел сбыта, филиал в Ижевске, ремонтное подразделение и др.);
  • периодичность премирования (у разных кругов премируемых лиц могут быть разные периоды начисления премии — ежемесячные, ежеквартальные и т.д.);
  • сумма премии или процент;
  • условия снижения и невыплаты премии (опоздание, невыполнение должностной инструкции, нарушение техники безопасности и др.).

Иногда в Положении о премировании пишется основание для депремирования. Однако, чтобы у трудовой инспекции на этот счет не возникло вопросов, лучше избегать слова «депремирование», а использовать фразы «повышающий коэффициент» и «понижающий коэффициент».

Годовая премия: как правильно начислять

Практикующий аудитор Ольга Букина, ведущая вебинара «Премирование работников в 2016 году: приказ, расчет премии, налоги», рассказывает, как правильно начислять годовую премию:

Источник: https://kontur.ru/articles/4364

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *