Какие Налоги Платят Банки

Краткое содержание:

Налог на прибыль для банков

Какие Налоги Платят Банки

Банк – организация, занимающаяся ведением банковских операций, в том числе приемов вкладов под проценты, кредитованием, переводом денежных средств, межбанковскими переводами и др. Банковские и кредитные организации также обязаны платить налоги, одним из них является налог на прибыль. Законом установлен ряд особенностей налогообложения прибыли банков.

Ставка по налогу для банковских организаций

Особенности налогообложения для прибыли банков определены налоговым законодательством РФ, в соответствии с которым:

  1. Налоговой базой для банков будет являться прибыль, исчисляемая в денежном эквиваленте (рубли, валюта и т.д.). При этом, если банк не получил для себя никаких доходов или получил только убытки, то прибыль в прошедшем налоговом периоде будет равняться нулю.
  2. Ставка будет приравниваться к 20%. Для отдельных категорий банковских организаций данная ставка может быть понижена (например, участникам особой экономической зоны).

Если говорить о распределении между федеральным и местным бюджетом, то из суммы данного налога всего лишь 2% идет в казну государства, все остальное зачисляется субъектам РФ.

Как определить доходы и расходы банка?

Для того, чтобы рассчитать прибыль до налогообложения, необходимо обратиться в ст. 290 НК РФ. К прибыли банка в целях налогообложения принято относить:

  1. Прибыль от реализации услуг.
  2. Прибыль, полученная вне реализации (долевое участие, разница в курсе валюты, аренда имущества и др.).
  3. Проценты, полученные по кредитам и займам.
  4. Оплата клиентами услуг банка (например, ведение счета, проведение банковских операций).
  5. Прибыль от инкассации и расчетного обслуживания.
  6. Прибыль от реализации драгоценных металлов, монет.
  7. Прибыль от продажи ценных бумаг.
  8. Комиссионные сборы.
  9. Другие доходы, связанные с деятельностью банков.

Но для того чтобы правильно рассчитать прибыль и сумму налога, необходимо знать не только доходы, но и расходы.

Как правильно определить расходы банка?

К расходам банка помимо основных трат, учитываемых для налогообложения у всех юридических лиц (материальные расходы, расходы на оплату, амортизация и др.) необходимо относить:

  1. Проценты по вкладам.
  2. Суммы, уходящие в резервный фонд.
  3. Различного рода комиссии за обслуживание деятельности банка (например, за расчетное обслуживание Центральным банком).
  4. Потери при конвертации валют.
  5. Потери при реализации или покупке монет, драгоценных металлов, ценных бумаг.
  6. Расходы на обеспечение безопасности и хранение денег, металлов и т.д.
  7. Деньги, которые идут на изготовление карт, сертификатов, сберегательных книжек.
  8. Другие расходы, по закону необходимые для осуществления деятельности банковских организаций.

Законом также предусмотрены расходы, которые не принимаются во внимание. К таковым относят траты, которые были произведены при переоценивании средств в валюте, вносимые в стартовый капитал юридических лиц, занимающихся кредитованием.

Источник: http://arenaprava.ru/articles/nalogi/pribyl-dlya-bankov/

Налогообложение вкладов физических лиц в 2018 году

В поисках новых источников налогообложения, правительство контролирует, в частности, доходы физических лиц. Со своей зарплаты мы отдаем 13% в бюджет, так как зарплата – это доход. Если у населения не дай бог появились лишние деньги и мы отнесли их на хранение в банк – значит, заработаем прибыль. А облагаются ли налогом вклады в банках? Должны ли мы платить НДФЛ с банковских процентов?

Какие вклады облагаются налогом в 2018?

Банковские ставки по вкладам в 2018 году показали яркую тенденцию снижения. Поэтому среди населения повысился ажиотаж к альтернативным вкладам – инвестиционным счетам, вложениям в паи – банки предлагают обширный спектр подобных программ с более привлекательными ставками.

Итак, несмотря на то, что Минфин давно настаивает на необходимости ввести налог на банковские вклады физических лиц, в 2018-ом стандартных депозитов это не коснется.

Обратите Внимание!

Ставка по вкладам, не облагаемая налогом в 2018 останется на уровне формулы «Ключевая ставка ЦБ + 5%».

Таким образом, если на начало года ключевая ставка = 8,25%, то максимальная прибыль по депозитам, за которую вы не будете платить налоги, составит 13,25%.

Ндфл с вкладов в банках в 2018 платят с дохода свыше 13,25%

Таким образом, налог с депозита физических лиц в 2018 в банках по стандартным программам вы не заплатите, даже если очень этого захотите – банки практически не предлагают ставок выше 9% по ряду обоснованных причин. За превышение средней ставки на 2-3 базисных пункта, им придется отчислять в АСВ повышенный процент.

Налогообложение доходов от вклада в ПИФы

Если вы воспользовались услугами инвестиционных компаний, и приобрели паи под доверительное управление, доход может превысить отметку 13,25%. Вопрос налогообложения актуален, но есть исключение:

Владение паем более 3-х лет освобождает от уплаты налога!

Если же исключение не подходит под ваш доход, вы обязаны подать декларацию 3НДФЛ на разницу от необлагаемой ставки.

Чтобы рассчитать налог на вклады физических лиц в 2018, возьмите калькулятор и сделайте следующее: От процентной ставки, соответствующей полученному доходу, отнимите действующую ключевую ставку и ещё 5%.

Остаток переведите в денежное выражение и отсчитайте 13% — это и будет ваш подоходный налог с процентов по вкладам 2018.

Важно:  Где Находится Трек Номер На Чеке

Налогообложение процентов от облигаций

Порядок налогообложения доходов с облигаций изменен с 1 января 2018 года. Теперь базой для расчета налога служит вся сумма дохода. Новый порядок предполагает расчет, аналогичный налогообложению вкладчика в ПИФы, как было описано выше.

Исключение составят облигации в валюте, и облигации выпущенные до 01.01.2017 г.

Источник: https://banks.is/publ/431-nalogooblozhenie-vkladov-fizicheskih-lic-v-2018-godu

Нужно ли платить налоги с депозитных счетов в банках

Каким образом действует налогообложение банковских вкладов. Кто платит данный налог и на какие депозиты он распространяется.

Депозиты в банках – это самый распространенный способ инвестирования свободных средств для жителей России. Подобный финансовый инструмент позволяет приумножить отложенные деньги.

Каждый россиянин знает: с любого дохода необходимо определенную часть заплатить государству. Но кода дело доходит до депозитных программ, про налогообложение вкладов многие забывают. Это можно объяснить тем, что вопрос с отчислением средств полностью лежит на банке клиента.

Это Важно!

Далеко не каждый вкладчик кредитной организации знает либо помнит, что необходимо платить налоги по вкладам. Однако эта информация является очень важной. Если клиент знает, как осуществляются налоговые отчисления от депозитных доходов, то он имеет возможность принять оптимальное решение относительно размещения временно свободных средств на вкладе.

Хранение денег в банках на депозите – это разновидность пассивного инвестирования. Самое главное преимущество – минимум действия с вашей стороны относительно капитала, который был инвестирован. Проценты, полученные клиентом, облагаются налогом, при этом налоговый агент – это сама кредитная организация, именно на ней лежит необходимость проведения соответствующих операций.

Удержание налогов

В российском законодательстве указано: платить подоходный налог должны физлица, который являются резидентами страны. Также от обязательных отчислений не смогут отказаться и нерезиденты, если их доходы связаны с Россией.

Проценты, полученные по банковским депозитным программам, не всегда облагаются НДФЛ.

Налоги по вкладам будут платить физлица, деньги которых лежат в банке в рублях, при одном условии: если проценты по вкладам выше, чем ставка рефинансирования Центробанка (8,25%), на 10%.

Следует отметить, что ранее к этому показателю прибавляли вдвое меньше – 5%.

Однако затем ЦБ РФ принял решение повысить ключевую ставку, из-за чего российские кредитные организации начала поднимать проценты по своим депозитным программам.

Это значит, что большая часть населения вынуждена была бы отдавать стране более чем треть от этого дохода.  Однако физлицам стоит помнить: данная мера является временной, она действует только до конца текущего года.

Что касается валютных инвестиций, то в этом плане условия остались прежними: налогом облагаются только те депозиты, доходность по которым превышает 9%.

Основа для определения дохода – это эффективная процентная ставка. Это значит, что есть некоторые различия в налогообложении, где есть капитализация и где есть простые проценты. В том случае, когда средства размещаются не более чем на 3 года, идет учет ставки на то время, когда был подписан договор.

Отчисления в налоговую службу проводятся каждый раз, когда клиенту выплачивается доход. Это может происходить каждый месяц либо по истечению срока действия соглашения. Нерезиденты платят 30%, резиденты – на 5% больше.

НДФЛ с банковских вкладов должна рассчитывать, удерживать, а также перечислять в бюджет непосредственно банковская организация. Нередко она предлагает своим вкладчикам использовать особые калькуляторы.

Полезный Совет!

С их помощью можно провести расчет получаемой прибыли и суммы налоговых отчислений.

Физлица, которые получают доходы от инвестиций, должны в обязательном порядке указывать, сколько было с них удержано, когда подают декларацию в налоговую согласно форме 3-НДФЛ.

Для каждого клиента, положившего свои деньги в банк, предоставляет справка. В ней указывается база налогообложения, а также размер налога, который был удержан. В этой бумаге не отражается размер капитала, который был инвестирован.

Такую справку можно получить по письменному заявлению.

Особые случаи

Если физлицо инвестировало свои средства в банковскую организацию другого государства, то следует определить, есть ли между РФ и этой страной особое соглашение, позволяющее избежать двойного налогообложения. Если подобное соглашение существует, то у клиента есть возможность указать, в чей бюджет он хочет отчислять налог.

В том случае, если подобный выбор не был сделан, то обязательные налоговые платежи будут производиться согласно законам государства, где находится банк. Позже его клиент вправе попросить вернуть уплаченные налоги, чтобы заплатить их на территории РФ.

Если подобного соглашения между государствами нет, то, возможно, придется 2 раза платить за пассивный доход.

Иногда возникают сложности, если происходит смена базы налогообложения. Так происходит, если:

  • изменилась ставка рефинансирования ЦБ;
  • поменялась сумма вложенных средств, что может быть связано с капитализацией.

В подобных ситуациях налог взимается после того, как изменилась ставка, его сумма – после изменений, которые произошли с базой налогообложения.

Если физлицо досрочно закрывает вклад и его доход пересчитывается по низкой ставке, то налог больше не удерживается. Те деньги, которые к тому времени были перечислены в бюджет, могут быть возвращены, если вы напишите заявление. В таком случае деньги будут перечислены на текущий счет.

Следует также учитывать, что налогообложение депозитов юридических лиц производится совершенно по-другому. Прибыль, получаемая юридическими лицами от банковских вкладов, подпадает под категорию доходов  от внереализационных операций, в зависимости от того, находится ли данное юридическое лицо на упрощенной или общей схеме налогообложения.

Следует заметить, что хотя налог с депозитов физических лиц уменьшает потенциальную сумму прибыли вкладчика,  банковские вклады с высокими процентами все равно остаются одними из самых привлекательных, а также надежных способов инвестирования собственного капитала.

Размещено: 07.05.2015

Источник: http://EuroBanko.ru/vklad/nalogi/

Налог на доход банков

Налог на доход банков представляет собой платеж, который подлежит внесению кредитными учреждениями за осуществление разного рода финансовых операций.

Обязанность по его уплате возникает у всех коммерческих банков, получивших соответствующую лицензию, специальных финансовых учреждений, созданных для аккумулирования средств для реализации разнообразных программ местного, регионального и федерального значения.

 Кредитные организации, которые полностью или частично финансируются из-за рубежа, причисляются к налогоплательщикам. От уплаты сбора освобождается только Центробанк, его филиалы и обособленные подразделения.

Важно:  Как Переоформить Сим Карту

Какие доходы подлежат обязательному обложению налогами?

Согласно закону налог насчитывается на такие виды прибыли, как:

  • проценты, которые получены за пользование заемными средствами;
  • другие платежи, полученные в рамках кредитных договоров;
  • комиссию за предоставление разного рода финансовых услуг организациям, в том числе по корреспондентским отношениям;
  • доход от осуществления операций с валютой иностранных государств;
  • средства, которые получены в результате проведения лизинговых или факторинговых операций;
  • деньги, полученные от клиентов для покрытия телеграфных, почтовых и других расходов;
  • платежи за прошлые отчетные периоды;
  • возвращенные клиентами средства (проценты и комиссионные), которые были по ошибке оплачены банком в прошлые отчетные периоды;
  • комиссия от населения за оказания определенных услуг;
  • доходы от инкассаторской деятельности;
  • проценты и дивиденды от облигаций, акций;
  • доход от увеличения ценности принадлежащих банку активов;
  • доход от участия в работе других организаций.  

Виды доходов, которые не входят в налоговую базу

Определенные платежи, полученные банковскими учреждениями, не включаются в налогооблагаемую базу. К ним причисляют следующие категории доходов:

  • проценты по займам, которые были выданы правительственным учреждениям, Центробанку или под их гарантию;
  • дивиденды от облигаций госзайма;
  • комиссионные, полученные за размещения государственных ценных бумаг.

Налогооблагаемую базу можно уменьшить и за счет затрат на содержание домов престарелых, детских садов, лагерей отдыха, образовательных учреждений.

Но они должны стоять на балансе банка, а сумма выделенных на их содержание средств не должна превышать установленных местными властями нормативов.

Средства, направленные на благотворительные цели, если их сумма не превышает одного процента от налоговой базы, также не подлежат налогообложению.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/12595-nalog-na-dohod-bankov

Налогообложение банков

Банковский сектор в силу аккумулируемых им средств и объема совершаемых операций играет значительную роль в налоговой системе Российской Федерации.

Существование рыночной экономики во много м определяется наличием жизнеспособного банковского сектора. Учреждениям банков предоставлен определенный статус в системе налогового администрирования.

Также банки являются в большинстве своем крупнейшими налогоплательщиками, обеспечивающими существенный объем налоговых платежей.

Замечание 1

Налоговое законодательство не предусматривает каких-либо особых налогов, уплачиваемых только кредитными организациями. Кредитные организации признаются налогоплательщиками наряду с иными хозяйствующими субъектами.

Однако в силу специфики банковских услуг налоговое законодательство в ряде случаев предусматривает отличные положения по исчислению отдельных налогов для банковской сферы.

Особый порядок исчисления налога на прибыль организации в банковской сфере

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

В целях исчисления налога на прибыль доходы банка регулируются в общем порядке статьями 249-250 Налогового кодекса российской Федерации и в особом порядке статьей 290 налогообложению подлежат следующие виды доходов банков:

  • проценты, полученные банком от размещение средств и предоставления кредитов;
  • доходы в форме платы за расчетно-кассовое обслуживание клиентов банка, в том числе комиссионные вознаграждения;
  • доходы от инкассации;
  • доходы по операциям с иностранной валютой в наличной и безналичной формах;
  • доходы от операций с драгоценными металлами и камнями, определяемые как разность продажных цен и учетной стоимости;
  • доходы от предоставления банковских гарантий, поручительств и авалей в денежной форме;
  • положительная разница суммы средств, полученных при прекращении или уступке права требования и его учетной стоимостью;
  • доходы от депозитарных операций;
  • доходы от сдачи в аренду помещений и сейфов, используемых с целью хранения ценностей.

Из состава налогооблагаемых доходов банков исключаются: положительная переоценка иностранной валюты, внесенной в качестве вклада в уставный капитал банка, полученные по договорам страхования смерти или инвалидности заемщика платежи.

Расходы банка в целях налогообложения прибыли определяются в общем порядке в соответствии со статьями 254-269 Налогового кодекса Российской Федерации, в особом порядке – в соответствии со статьей 291.

Так, в состав расходов, связанных с осуществлением банковской деятельности, включаются процентные расходы по привлеченным средствам банка (в том числе депозитным счетам клиентов); долговым обязательствам банка (облигации, депозитные и сберегательные сертификаты и прочее); кредитам, полученным от других банков; приобретенным кредитам рефинансирования; депозитам, вкладам и займам в драгоценных металлах; иным обязательствам.

Обратите Внимание!

Особый порядок определения расходов банка в целях налогообложения предусмотрен в отношении расходов на формирование резервов на возможные потери по ссудам.

Порядок отчислений в такие резервы определяется Центральным банком России, в целях налогообложения установлен ряд ограничений по принятию указанных отчислений в состав расходов.

Так, не признаются расходами отчислений в резервы по стандартной задолженности банков и векселям, кроме опротестованных просроченных векселей третьих лиц.

Расходы на формирование резервов относятся к внереализационным, суммы неиспользованных резервов могут переноситься на следующие налоговые периоды с корректировкой вновь создаваемых резервов на их величину.

Также в расходы банка включаются комиссии за корреспондентские услуги, расходы по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и камнями (разность продажной и учетной стоимости), расходы, связанные с хранением, транспортировкой, контролем качества драгоценных камней и металлов, с переводом пенсий, пособий, расходы по платежно-расчетным средствам, их изготовлению и внедрению, расходы на инкассацию, ремонт и реставрацию средств инкассации (сумки, мешки, иной инвентарь), арендные платежи за брокерские места, транспортные средства для инкассации, по форфейтинговым и факторинговым операциям, на страхование вкладов физических лиц и иные банковские расходы.

Замечание 2

Из состава налогооблагаемых расходов банка исключается отрицательная переоценка иностранной валюты, полученной в качестве вклада в уставный капитал банка.

Особенности исчисления банками налога на добавленную стоимость

Часть банковских операций освобождена от уплаты налога на добавленную стоимость согласно положениям статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации.

Не облагаются налогом на добавленную стоимость:

  • во-первых, средства, привлеченные во вклады от физических и юридических лиц;
  • во-вторых, размещенные от имени банка и за его счет средства физических и юридических лиц;
  • в-третьих, операции по открытию и ведению банковских счетов физических и юридических лиц, включая банковские карты;
  • в-четвертых, операции по осуществлению расчетов по банковским счетам согласно поручениям физических и юридических лиц, а также банков-корреспондентов;
  • в-пятых, операции кассового обслуживания физических и юридических лиц;
  • в-шестых, операции, связанные с куплей-продажей иностранных валют;
  • в-седьмых, операции с драгоценными камнями и металлами;
  • в-восьмых, операции исполнения банковских гарантий, включая выдачу поручительств и услуг системы «банк-клиент».
Важно:  Какой Кошелек Выбрать Чтобы Водились Деньги

Замечание 3

Также от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождены банковские операции, не требующие наличия лицензии Центрального банка России, и операции организаций, осуществляющих различные виды поддержки (информационная, техническая) участников расчетов.

Источник: https://spravochnick.ru/nalogi/nalogooblozhenie_bankov/

Налог на банковские вклады физических лиц

На что ориентируются люди открывая вклады в банке? На величину процентной ставки. И чем она больше, тем лучше. Но сам процесс открытия банковского вклада сводиться не только к поиску самых выгодных ставках по депозиту. Нужно также понимать разницу между простым и сложным начислением процентов.

При сложных процентах или при их капитализации ваш доход будет выше. Однако не следует забывать и про налоги. Да, да. Банковские вклады облагаются налогом и причем немаленьким — аж 35%. Но конечно, не со всей полученной прибыли, а только с ее части.

Поэтому открывая вклад, нужно знать — «какой он налог на вклады физических лиц?«

Налогообложение банковских вкладов

Приятная новость. Налог не взимается, если ставка по вкладу не превышает ставку рефинансирования на 5%. Все что сверху облагается налогом в размере 35%. На данный момент ставка рефинансирования составляет 10%.

Т.е. если вы открываете вклад в банке по ставке 15% и ниже, то налог с вас взиматься не будет.

На более высокие банковские вклады, с разницы вам придется уплатить 35% налога.

Пример. Отрыв вклад под 18% годовых сроком на 1 год и внеся 100 000 рублей в конце срока вам начислят 18 000 рублей.

Но так как банковская ставка по вкладу превышает текущую ставку рефинансирования на 8% и убираем еще разницу в 5%, то с 3% вам нужно будет уплатить 35% налог. 3% от 100 000 рублей — это 3 000.

35% налога от этой суммы составит 1 050 рублей.

Это Важно!

Итого, ваша конечная прибыль, после уплаты налогов составит не 18 тысяч, а немного меньше — 16 950 рублей.

Для валютных вкладов размер налога составляет те же 35%, на доходность по вкладу превышающую 9% годовых.

Ставка рефинансирования

Если ставка рефинансирования будет расти, то сумма налога будет снижаться. И наоборот, при снижении ставки — сумма налога будет увеличиваться. Ставка рефинансирования постоянно меняется.

В сложных экономических условиях она имеет потенциал для роста, при наступлении благоприятных условий в стране — она потихоньку начинает снижаться.

Вообще правительству невыгодна высокая ставка рефинансирования, так как это создают дополнительную нагрузку на экономику страны.

Ставка обычно пересматривается раз в квартал. В данный момент, шаг изменения ставки составляет 0,25 — 0,5%. Но бывали времена, когда ежемесячные изменения составляли 20-30%. Максимальный размер ставки рефинансирования был достигнут в далеком 1993 году, в период гиперинфляции. Тогда она составляла целых 210%!!!!!

Кто должен платить налоги

Сама процедура уплаты налогов возложена на банки. Они сами удерживают с вас необходимую сумму налога. После этого вы получаете на руки положенную вам сумму. Хоть какая то приятная новость. Не нужно ходить в налоговую инспекцию.

Как правило, банки ориентируются именно на ставку рефинансирования и предлагают проценты по вкладам мало от нее отличающуюся. Ну может быть в пределах 1-2% они будут выше.  Поэтому, открывая вклад, вы практически гарантированно будете избавлены от уплаты налогов.

Источник: https://vse-dengy.ru/upravlenie-finansami/banki/nalog-na-bankovskie-vkladyi-fizicheskih-lits-113.html

Какие налоги платит банк

Эксперт в Ноябрь 22, 2018

Налог на доход банков представляет собой платеж, который подлежит внесению кредитными учреждениями за осуществление разного рода финансовых операций.

Обязанность по его уплате возникает у всех коммерческих банков, получивших соответствующую лицензию, специальных финансовых учреждений, созданных для аккумулирования средств для реализации разнообразных программ местного, регионального и федерального значения.

 Кредитные организации, которые полностью или частично финансируются из-за рубежа, причисляются к налогоплательщикам. От уплаты сбора освобождается только Центробанк, его филиалы и обособленные подразделения.

Банки приватно просят бизнес платить налоги 1% от оборота

Ранее мы разместили новость, что ЦБ приказал блокировать счета за налоги меньше 0,9% от оборотов компании. Как теперь выясняется, банки подстраховываются. И чтобы не попасть под санкции ЦБ, приватно просят бизнес платить как минимум 1% от оборота.

Цб просит 0,9% налогов от оборота

Напомним, минимальный размер налогов от оборота по счету, при котором компаниям заблокируют расчетные счета, даны в методических рекомендациях ЦБ РФ от 21.07.2017 № 18-МР. Если размер налогов и взносов составляет менее 0,9% от дебетового оборота по счету, компания в зоне риска.

Также особое внимание будет уделено фирмам, у которых этот показатель чуть превышает указанный минимум или которые искусственно завышают платежи, чтобы быть в зеленой зоне.

Банки не хотят рисковать

Банки не хотят рисковать и выделяться. И поэтому в беседе с клиентами настоятельно просят платить как минимум 1% от оборота налогов. Если клиент не уступчивый или у него нет денег, счет блокируют до уплаты налогов — например, НДФЛ и взносов.

Вот что нам прислали наши читатели:

  1. «Компания не дотягивает до 1%. Мой банк сказал: а вы разницу зарплатными налогами добивайте каждый месяц. У меня вся зарплата официальная, денег не откуда взять»
  2. «Не вписались в лимит. У меня фирма только открылась, и через месяц заблокировали счет, даже платеж не успели сделать никакой»
  3. «Мой банк на приватное совещание вызвал. Сказали, чтобы по-хорошему доплатили до 1%, иначе заблокируют счет в соответствии с ФЗ об отмывании и терроризме»
  4. «Менеджеры банка говорят, мол, пишите все по стандарту —  чем кто в фирме занимается и какие платежи. А где я возьму платежи налоговые, если фирме 2 недели»

Новости по теме:

Источник: https://www.26-2.ru/news/352669-banki-privatno-prosyat-biznes-platit-nalogi-1-ot-oborota

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *