Когда Начислять Проценты По Договору Займа

Краткое содержание:

Начисление процентов по займу с какого дня

Когда Начислять Проценты По Договору Займа

Взят кредит на сумму более 500 тыс.руб. Просрочка по кредиту несколько месяцев. Затем ежемесячные платежи были возобновлены. Долг пока остался. По прошествии 6 мес банк потребовал погасить всю сумму кредита, каждый день набегают проценты около 300 руб/день.

Банк подал иск в суд. продолжают начисляться. Исковое заявление было не принято судом к производству, а было возвращено банку для исправления каких-то неточностей.

Порядок расчета процентов по выданному займу

  • получатель займа должен выплачивать ежемесячно до полного погашения займа.
  • получатель займа должен выплатить организации проценты по ставке рефинансирования, действующей на дату возврата (все суммы или его части);

При расчете необходимо учитывать действительное число календарных дней в году (365 или 366) и в месяце (30, 31, 28 или 29). следует начислять со дня, следующего за днем предоставления займа, по сей день включительно.

С какого дня начислять по займу, чтобы не было сомнений в учете расходов В Гражданском кодексе нет прямой нормы о том, с какого дня следует начислять проценты на сумму займа.

Обратите Внимание!

Поэтому среди специалистов бытует два мнения – либо со дня получения денег, либо со следующего. От того, какого из них будет придерживаться компания-заемщик, будет зависеть налоговый учет расходов по процентам.

В принципе, с какого бы момента ни начислялись проценты, общее количество дней не изменится.

Начисление и уплата процентов по договору займа

Как отразить в учете организации в 2009 г.

начисление и уплату процентов по договору займа? Организация 12.01.2009 получила заем в размере 365 000 руб.

на срок шесть месяцев. По данному займу ежемесячно уплачиваются проценты исходя из ставки 18% годовых. Заем использован для оплаты оказанных организации услуг.

В данном случае организация получила в собственность от заимодавца денежные средства и через шесть месяцев обязана вернуть заимодавцу такую же сумму денег и уплатить из расчета 18% годовых за все время пользования денежными средствами (п.

1 ст. 807. п. 1 ст. 809 ГК РФ)

С какого дня начислять проценты по займу, чтобы не было сомнений в учете расходов

В принципе, с какого бы момента ни начислялись проценты, общее количество дней не изменится. Но вот на налоге на прибыль это отразится, если уплата приходится на разные отчетные (налоговые) периоды.

Ведь в налоговом учете проценты отражаются в составе доходов или расходов в том периоде, за который они фактически начислены (п. 6 ст. 271, п. 8 ст. 272 НК РФ). Сторонники первой позиции настаивают на том, что правильно считать с того дня, когда получены денежные средства, а за день возврата плата за пользование не взимается.

Как происходит начисление процентов по договору займа?

Начисление процентов по договору займа регулируется нормами закона, а также условиями заключенного соглашения.

Необходимую информацию о порядке начисления по договору займа можно узнать, прочитав данную статью. Договор считается возмездным даже тогда, когда в нем не определен размер процентов.

В этом случае заемщик должен выплатить, начисленные исходя из ставки рефинансирования Центробанка на день возврата долга.

Считаем проценты по займу: день первый, день последний (Мошкович М

Бухгалтеру нередко приходится рассчитывать сумму за пользование заемными средствами.

И здесь важно правильно посчитать количество дней, за которые начисляется плата за пользование деньгами.

Не только для того, чтобы избежать споров между сторонами.

От такого расчета зависят налоговые вопросы — учет суммы процентов в «прибыльных» доходах (расходах) и удержание НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды (если заем выдан физическому лицу).

С какого дня начислять проценты по выданному займу

НК, Статья 265. Внереализационные расходы 2). Расходом признается только сумма, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами (фактическое время нахождения указанных ценных бумаг у третьих лиц) и первоначальной доходности, установленной эмитентом (заимодавцем) в условиях эмиссии (выпуска, договора), но не выше фактической.

Как рассчитываются проценты сказано в ст.

Начисление процентов по договору займа

по договору займа являются его неотъемлемой частью. Порядок проведения их расчёта различается в различных кредитных структурах, положения расчёта по кредитам определяются кредитной политикой каждой конкретной организации. Проведение расчёта по кредитному соглашению проводится при заключении соглашения о займе.

По положениям действующего в стране Гражданского Кодекса начисление проводится на полную сумму займа, а также на его невозвращённый остаток, в случае частичного погашения суммы займа.

Источник: http://juridicheskii.ru/nachislenie-procentov-po-zajmu-s-kakogo-dnja-38415/

Проценты по договору займа

Деньги могут работать на вас. Либо вы их вкладываете в собственное дело, либо отдаете в рост. Если вам ближе второй вариант, эта статья поможет разобраться с тем, как начисляются проценты по договору займа.

Сразу оговоримся, что речь идет об оплате пользования деньгами, а не о пенях, которые выполняют функцию санкции за нарушение обязательства.

Заем с процентами и без

Договор займа будет считаться беспроцентным в следующих случаях:

  1. если об этом прямо указать в договоре либо
  2. если в договоре ничего не писать про проценты, но при этом:
    • договор заключен между гражданами на сумму не более пятидесяти МРОТ (не более 5 000 рублей) и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон; обращаем внимание: для договоров, которые будут заключены после 1 июня 2018 года, указанный порог будет повышен до 100 000 рублей, а исключение для предпринимателей снято;
    • по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.

Во всех остальных случаях договор займа будет являться процентным.

Размер процента

Процент можно установить в договоре (расписке, выданной в подтверждение получения денежных средств).

На сегодня в Гражданском кодексе РФ не конкретизируется, из чего исходить при назначении ставки. Но с 1 июня 2018 года в статье 809 ГК РФ появятся разъяснения о том, что размер процентов может быть установлен:

  1. с применением ставки в процентах годовых в виде фиксированной величины,
  2. с применением ставки в процентах годовых, величина которой может изменяться в зависимости от предусмотренных договором условий, в том числе в зависимости от изменения переменной величины,
  3. иным путем, позволяющим определить надлежащий размер процентов на момент их уплаты.

Если же в договоре не определить размер процентов и при этом заем не будет подпадать под указанные выше ситуации, когда заем выдан под ноль процентов, то ставка процента будет равняться ключевой ставке Банка России.

При этом берется ставка, действующая на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

К договорам, заключенным после 1 июня 2018 года, будут применяться ставки, действовавшие в соответствующие периоды.

Разница в этих двух подходах заключается в следующем. По актуальным на сегодняшний день правилам, если проценты взыскиваются по ключевой ставке после наступления срока возврата займа, используется ставка, действующая на момент предъявления требования. Применяя будущие поправки, надо будет использовать ключевую ставку с учетом всех ее изменений в период займа.

Порядок оплаты процентов

Такой порядок можно предусмотреть в договоре. Если же этого не сделать, то по умолчанию проценты должны уплачиваться ежемесячно до дня возврата займа включительно.

Зачастую, когда в процентном договоре размер процента не указан, речь об их оплате заходит только тогда, когда наступает просрочка по возврату основного долга. Это нормально.

Кроме того, законом предусмотрено, что при досрочном погашении долга также подлежат оплате проценты, начисленные на дату возврата займа.

Уменьшение договорных процентов

К договорам, которые будут заключены после 1 июня 2018 года, будет применяться новая норма – пункт 5 статьи 809 ГК РФ. Внимание: к более ранним договорам ниже изложенное правило не применимо.

Теперь суд сможет уменьшать ставку процента, установленную в договоре займа, оформленном между гражданами либо между гражданином-заемщиком и юридическим лицом, не осуществляющим профессиональной деятельности по предоставлению потребительских займов.

Суд сделает это, если признает, что ставка процента в два или более раза превышает обычно взимаемые в подобных случаях проценты и поэтому является чрезмерно обременительной для должника.

Такие ростовщические проценты могут быть уменьшены до размера процентов, обычно взимаемых при сравнимых обстоятельствах.

Это Важно!

Что понимать под такими «обычно взимаемыми процентами» — пока неясно, ответ на этот вопрос должна дать судебная практика.

Важно учитывать, что применительно к займу, полученному гражданином в организации, осуществляющей микрофинансирование, новое правило не действует. А жаль, ведь именно в этой сфере можно наблюдать наибольшие злоупотребления с накручиванием процентов.

Напомним также, что наряду с понижением процентов за пользование займом заемщик по-прежнему сможет претендовать на снижение неустойки в порядке статьи 333 ГК РФ.

Если у вас возникла необходимость взыскать задолженность по договору займа либо если такое требование предъявлено к вам, без квалифицированной помощи адвокатов по долгам не обойтись. Адвокат Владимир Чикин готов помочь, наиболее полно защитив ваши интересы. Пишите на advice@vvcl.ru или звоните по телефону + 7 499 390 76 96.

Источник: https://www.vvcl.ru/2017/11/protsenty-po-dogovoru-zajma/

Как правильно рассчитать проценты по займу?

Любой кредит, полученный не в банке, оформляется на основании долговой расписки или договора займа. Этот документ может отражать проценты или вовсе не предусматривать вознаграждение кредитора (например в случае, когда кредитор хочет уйти от уплаты налога на доход).

Беспроцентные займы: где спрятался %

Начисление процентов по договору займа может происходить по нескольким схемам, даже если в расписке нет ни слова о процентной ставке. Дело в том, что 809 статья ГК РФ предусматривает наличие вознаграждения за пользование чужими деньгами в размере свыше 50 МРОТ, и по умолчанию эта норма равна ставке рефинансирования (с 14.06.2016 составляет 10,5%).

Таким образом, любой кредитор вправе требовать от своего клиента награду за предоставленные в долг деньги, превышающие в сумме 50 минимальных зарплат по региону. Если в договоре нет строки о процентах, а размер кредита менее 50 МРОТ — заём считается беспроцентным.

Для кредитора, проценты по займу – это доход. А все доходы в России облагаются налогами. Соответственно, по закону, инвестор должен подать сведения о своём заработке в налоговую.

Но кто захочет отдавать 13% с честно заработанных денег от сделки? Чаще всего, кредитор просто заранее включает размер процентов в общую сумму долга и оформляет расписку, как беспроцентный заём.

А как начислить проценты по займу? Какую схему/формулу использовать?

Как считать проценты по займу?

Расчет задолженности по договору займа может производится по схемам:

  • «Прямой процент»
  • «Аннуитетный платеж»
  • Диффиренцированный платеж»

Аннуитет и диф. платеж используют сейчас только банки – не будем зацикливать на этом внимание (если вам интересны данные схемы, прочитайте нашу специальную статью по данной теме).

Важно:  Как Оплачивается Кредитная Карта Сбербанка

Частные кредиторы и микрофинансовые компании, как правило используют более простую схему «Прямой процент».

Для расчета займа с прямым процентом, достаточно знать:

  • Сумму кредита;
  • Срок кредита;
  • Ставку в дневном/месячном/годовом выражении.

Как посчитать проценты по займу — формула проста:

  • По годовой ставке: (сумма * на процент) / 12 * срок в мес.
  • По месячной ставке: сумма * % * срок.
  • По суточной ставке: сумма * % * срок в днях.

Расчет процентов по займу: пример

  • Заёмщик взял 100 000 на полгода по ставке 22% годовых.

Проценты по займу составят: (100 000 * 22%)/12*6 = 11000 рублей.

  • Клиент взял 100 000 на полгода с месячной ставкой 3%.

Проценты по займу составят: 100 000 * 3% * 6 = 18000 рублей.

  • Заёмщику выдана ссуда 100 000 на 10 дней со ставкой 1,5% в сутки.

Проценты по займу составят: 100 000 * 1,5% * 10 = 15000 рублей.

Если заёмщик не вернул деньги

В данном случае может быть предусмотрена неустойка, штраф или при отсутствии данных условий в договоре – та же ставка рефинансирования (ст. 395 ГК РФ).

Неустойка, как правило, начисляется на остаток задолженности и выражается как суточная ставка. В некоторых случаях, неустойка считается как «добавка» к основному проценту до определенной величины на срок от возникновения просрочки до даты её погашения. Внимательно читайте условия договора займа: все ставки кредитор прописывает.

Источник: https://banks.is/publ/304-kak-pravilno-rasschitat-procenty-po-zaymu

Как рассчитать проценты по договору займа — Про Займ

Проценты по договору займа, согласно Гражданскому кодексу, начисляются на сумму займа, а затем на его невозвращенную часть, если заемщик его ежемесячно частично погашает.

В случае невозврата займа в установленный договором срок проценты продолжают начисляться до момента полного погашения задолженности. Фактически, начисление процентов происходит со дня, следующим за днем передачи суммы займа по день фактического возврата займа включительно.

Однако закон не ограничивает стороны, можно оговорить иной порядок расчета процентов или вознаграждения за пользования займом:

  • договором можно установить вознаграждение в твердой сумме с единовременной выплатой (однако не имеет смысла так делать, поскольку если заемщик допустит просрочку, на дополнительное вознаграждение за больший срок пользования займом рассчитывать не придется).
  • договором можно установить вознаграждение за пользование займом в твердой сумме с выплатой ежемесячно (к примеру, 1000 рублей в месяц, с начислением и выплатой ежемесячно вплоть до полного погашения основного долга).
  • договором можно установить начисление процентов за пользование займом на сумму займа без учета ее погашения, а не на сумму, оставшуюся после возврата очередной части займа (по сути, это тоже самое что и вышеуказанный пункт)
  • договором можно установить начисление сложных процентов, но только если обе стороны договора осуществляют предпринимательскую деятельность. В таком случае, при пропуске заемщиком срока уплаты процентов, они приплюсовываются к сумме основного долга и в следующем периоде (на следующий месяц) проценты начисляются уже на увеличенную сумму займа. Если обе стороны не осуществляют предпринимательскую деятельность (не выступают в договоре как организации или ИП), то условие о начислении сложных процентов — ничтожно.
  • в договоре могут быть вообще не оговорены проценты. Тогда, при сумме займа свыше 5000 рублей, на нее будут начисляться проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ. Но это только в том случае, если в самом договоре нет прямого указания на то, что займ беспроцентный (для этого достаточно лишь озаглавить документ «договор беспроцентного займа»).

Все это не противоречит действующему законодательству, поскольку статьей 809 ГК РФ прямо указано, что порядок выплаты и размер процентов может быть установлен в договоре любой. Также по закону, если заемщик не возвратил займ в установленный договором срок, проценты продолжают начисляться на невозвращенную часть до полного погашения суммы займа.

Простые проценты

Чаще всего, договорах прописывают выплату процентов ежемесячно, реже — ежеквартально. Также часта практика выплаты процентов в конце срока, когда сумма займа целиком должна быть возвращена (в один платеж).

Процентная ставка в договоре может быть указана годовая или месячная. Если в договоре указать ставку процента 12% годовых, с помесячной выплатой процентов, то на сумму займа будет начисляться 1% в месяц (12% /12 месяцев).

Рассчитать простые проценты по договору займа поможет калькулятор процентов по займу

А если срок начисления и уплаты процентов в договоре займа или долговой расписке не указан?

Источник: http://pro-zaim.ru/zaklyuchenie-dogovora-zajma/kak-sostavit-dogovor-zajma/procenty-po-dogovoru-zajma.html

Могут ли проценты начисляться по договору займа раз в год

Начисление процентов по договору займа регулируется нормами закона, а также условиями заключенного соглашения. Необходимую информацию о порядке начисления процентов по договору займа можно узнать, прочитав данную статью.

Всегда ли при получении займа начисляются проценты? Основные правила расчета процентов Подписывайтесь на нашканал в Яндекс.

Дзен! Подписаться на канал Способы расчета процентов Всегда ли при получении займа начисляются проценты? Заемное обязательство означает, что кредитор передает заемщику определенную сумму денег либо определенное количество обезличенных предметов, а заемщик обязуется вернуть полученный заем в оговоренный срок. По общему правилу такой договор является возмездным, то есть лицо, получившее заем, должно уплатить проценты за пользование им. Однако стороны могут включить в текст соглашения и условие об отсутствии у заемщика обязанности по уплате процентов.

Однако позицию Банка России можно рассматривать в качестве примера распространенного подхода.Мы обратились за консультацией по этому вопросу к эксперту по гражданскому законодательству, и вот что нам разъяснили.

Из авторитетных источниковПетрова Светлана Михайловна, судья Высшего Арбитражного Суда РФ в отставке, доцент Российского государственного университета правосудия, к.
ю. н.

»
Поскольку расчет процентов влияет на налоговые вопросы, мы решили поинтересоваться также мнением и представителя Минфина. Оно оказалось таким же.

Начисление % по договору займа

На практике часто заключаются договоры займа, предусматривающие уплату процентов за весь период пользования заемными средствами одновременно с возвратом суммы займа. Например, в январе 2013 года учредитель предоставил организации заем на сумму 10 000 000 руб.

сроком на 2 года под 10% годовых. Проценты начисляются за весь период пользования заемными средствами. При этом вся сумма начисленных за 2 года процентов уплачивается займодавцу по окончании договора займа одновременно с возвратом суммы займа.

В каком порядке организация должна признавать расходы в виде процентов по такому договору займа в целях исчисления налога на прибыль? Казалось бы, нормы НК РФ однозначно указывают на то, что при методе начисления проценты по займам и кредитам должны признаваться в составе внереализационных расходов ежемесячно исходя из процентной ставки, установленной договором (п.8 ст.272, ст. 328 НК РФ).

Как начислить проценты по предоставленному займу

Важно

Суд указал на то, что нормы гл.25 НК РФ обязывают налогоплательщика отражать расходы в виде процентов по договорам займа в отчетном (налоговом) периоде в соответствии с условиями договора.

При этом проценты по всем видам заимствования признаются в составе внереализационных расходов равномерно в течение всего срока действия договора займа на конец каждого месяца пользования денежными средствами вне зависимости от наступления срока фактической уплаты процентов.

В итоге следует признать, что проблема с учетом расходов в виде процентов по договорам, предусматривающим отсрочку их уплаты займодавцу, существует. Это вынужден был признать и Минфин России.

Когда начисленные, но неуплаченные проценты по займу — не расход

Несмотря на это, в учете начисленных процентов в расходах налоговики отказываютсм., например, Постановление ФАС ПО от 15.09.2011 № А55-27130/2010. Кому стоит опасаться претензий Мимо каких условий договора налоговики, скорее всего, не пройдут:

Источник: http://1privilege.ru/mogut-li-protsenty-nachislyatsya-po-dogovoru-zajma-raz-v-god/

Начисление процентов по договору займа

Начисление процентов за пользование заёмными средствами – право заимодавца. Однако процент может начисляться не только в соответствии с договорённостью – но и в судебном порядке, как за пользование чужими средствами.

Проценты по договору займа

Процентов по договору займа может и не быть (безвозмездный займ), либо они могут начисляться одним из двух способов:

  1. В процентном выражении от полученной заёмщиком суммы. 
  2. В виде итоговой суммы, которую уже рассчитал как доход по предоставляемому займу заимодавец.

Как правило, второй способ подходит значительно большему количеству людей. В этом случае заёмщик точно знает итоговую сумму и может рассчитывать порядок и объёмы выплат по образовавшемуся долгу. 
Проценты начисляются и в общем порядке – на сумму долга, если он не был возвращён своевременно (в указанную дату либо по требованию заимодателя).

Правильного способа начисления процентов по договору займа нет — применяется один из двух способов: расчёт с помощью указания процентов (тогда рассчитывает сумму процентов сам заёмщик), либо с указанием суммы за пользование средствами заимодателя. Во втором случае эти проценты, выраженные в реальной сумме, начисляются либо в плюс к общей сумме долга и добавляются к сумме каждого платежа, либо выплачиваются в конце, по окончании срока займа.

Также начисление такого вида процентов, как пеня за просрочку возврата долгов, происходит как за незаконное пользование чужими средствами.

Расчёт процентов по договору займа

С точки зрения правовых отношений расчёт процентов по полученному займу начинается с момента передачи заёмных средств их получателю. Последний день при расчёте процента за пользование средствами – день возврата средств.

А вот для бухгалтеров расчёт процентов по договору займа представляет собой более существенную проблему. Так, например, сумма, как полученная по договору займа, так и переданная в исполнение обязательств заёмщика, не учитывается при формировании налоговой базы.

Также процент стоит учитывать:

  • при уплате НДФЛ (рассчитывается выгода, полученная физическим лицом от привлечения заёмных средств по ставке, ниже 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ);
  • НПО (прибыль от выдачи займа под процент относится к внереализационным доходам). 

Взыскание процентов по договору займа

Взысканием основной части долга заимодавец может не ограничиваться. Взыскать проценты возможно в двух случаях:

  • если их размер чётко указан в договоре (либо расписке);
  • если должник уклоняется от возврата средств – в этом случае применяется норма, согласно которой должник незаконно пользуется чужими средствами.

Взыскать проценты по реально существующему договору возможно, и это выполняется в досудебном либо судебном порядке. Соблюдайте сроки давности по таким договорам (3 года) и порядок обращения. Инстанция, в которую вы сможете обратиться с исковым заявлением, либо указана в договоре, либо находится по месту регистрации должника.

Совет Сравни.ру: Если вы хотите получить дополнительные гарантии возврата денег, то обязательно обратитесь в суд с ходатайством для наложения ареста на имущество заёмщика. В этом случае можно гарантировать, что он не продаст его и не передаст (не подарит) третьим лицам.

Источник: https://www.Sravni.ru/zaimy/info/nachislenie-procentov-po-dogovoru-zajma/

Расчет процентов по договору займа

  • Получите решение по кредиту за 1 час!
  • Наши консультации и услуги бесплатны!
  • Ваша анкета отправится сразу в 5 лучших банков!

Заполните анкету за пять минут и получите одобрение не выходя из дома!

Статья 395 ГК РФ. Ответственность за неисполнение денежного обязательства

1. За пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств.

Размер процентов определяется существующей в месте жительства кредитора (а если кредитором является юридическое лицо, то в месте его нахождения) учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части.

При взыскании долга в судебном порядке суд может удовлетворить требование кредитора, исходя из учетной ставки банковского процента на день предъявления иска или на день вынесения решения. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.

Полезный Совет!

2. Если убытки, причиненные кредитору неправомерным пользованием его денежными средствами, превышают сумму процентов, причитающуюся ему на основании пункта 1 настоящей статьи, он вправе требовать от должника возмещения убытков в части, превышающей эту сумму.

3. Проценты за пользование чужими средствами взимаются по день уплаты суммы этих средств кредитору, если законом, иными правовыми актами или договором не установлен для начисления процентов более короткий срок.

Из Постановления Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 8 октября 1998 г. №13/14: 2.

При расчете подлежащих уплате годовых процентов по ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации число дней в году (месяце) принимается равным соответственно 360 и 30 дням, если иное не установлено соглашением сторон, обязательными для сторон правилами, а также обычаями делового оборота. Проценты начисляются до момента фактического исполнения денежного обязательства, определяемого исходя из условий о порядке платежей, форме расчетов и положений статьи 316 ГК РФ о месте исполнения денежного обязательства, если иное не установлено законом либо соглашением сторон.

Не все знают про:  Суть договора займа

Основные правила расчета процентов

Проценты начисляются на сумму денежных средств, переданную в пользование заемщику. Если заемщик возвращает долг периодическими платежами, то проценты насчитываются на оставшуюся непогашенной сумму долга. В случае когда заемщик в оговоренный срок не возвращает заем, проценты продолжают начисляться вплоть до фактического погашения долга.

Надо отметить, что в случае просрочки возврата займа помимо процентов за пользование заемными средствами на сумму долга дополнительно начисляются проценты по статье 395 ГК РФ. Взимание этих процентов является мерой ответственности за нарушение заемщиком взятых на себя обязательств.

Важно:  Номер Транзакции Что Это Qiwi

Начисление процентов по договору займа начинается на следующий день после передачи денег/вещей заемщику. Проценты рассчитываются по день возврата долга. Периодичность их уплаты, как правило, оговаривается в договоре. Если же этот момент соглашением сторон не урегулирован, то проценты должны начисляться и уплачиваться каждый месяц.

Способы расчета процентов

Стороны могут закрепить в договоре один из двух способов начисления процентов:

Простой способ — начисление процентов только на невозвращенную сумму займа. Расчет процентов за определенный период времени (месяц, квартал) будет осуществляться по формуле:

Сумма = ( Долг х Срок х Ставка ) / Дней в году

  • Долг — сумма займа, которую должник еще не вернул. Частичное погашение долга уменьшает сумму процентов, но не останавливает их начисление.
  • Ставка — проценты по договору займа. Когда ставка не указана, применяется ставка рефинансирования Центробанка. В формуле ставку переводят в десятичную дробь, разделив ставку на 100. Например, 11% = 0,11.
  • Дней в году — количество дней в году: 365 или 366, если год високосный.
  • Срок — срок использования займа в календарных днях.

Сложный способ — начисление процентов не только на сумму займа, но также и на сумму начисленных, но вовремя не уплаченных процентов. В этом случае происходит капитализация (добавление к сумме долга) не уплаченных в срок процентов. Такой способ расчета используется для стимулирования заемщика к своевременному возврату основного долга.

Не все знают про:  Суть договора займа

Расчет процентов за просрочку возврата долга

Кроме договорных процентов, кредитор вправе потребовать с заёмщика штраф за нарушение срока возврата — неустойку или пени. Размер неустойки стороны указывают в договоре.

Если неустойка не указана, её рассчитывают по средней ставке банковского процента по вкладам физических лиц, опубликованной Центробанком. Ставки различаются по регионам, периодически Банк их пересматривает. Поэтому при расчете неустойки можно применять не одну ставку, а ставки, соответствующие периодам расчета.

Сумма процентов за просрочку возврата долга рассчитывается по формуле:

Неустойка = ( Сумма х Срок х  Ставка ) / 360

  • Сумма — сумма займа или его часть, которую заёмщик не выплатил вовремя.
  • Ставка — средняя ставка банковского процента по вкладам физических лиц.
  • Срок — количество календарных дней, на которые заёмщик задерживает деньги.

Источник: http://credit2help.ru/raschet-procentov-po-dogovoru-zayma.html

Начисление процентов по договору займа – формула, порядок, по ставке рефинансирования, образец в налоговом учете

При получении в заем определенной суммы денег между заемщиком и кредитором оформляется договор, в котором прописана процентная ставка. Проценты начисляются на основании суммы, которою должен заемщик и если он выплачивает частями, то начисления проводятся по последней сумме.

Поэтому при правильном подходе к расчёту процентов по займу можно избежать лишних переплат.

Как проводится расчет

Начисления процентов по договору займа проводятся до момента погашения всей задолженности. Это может быть как единичный платеж, так и постепенное возмещение займа. В случае просрочки сумма будет постоянно увеличиваться.

При заключении сделки между двумя сторонами обговариваются все условия возвращения денег.

Договор выглядит следующим образом.

Существует два способа начислений процентов:

  • Простой метод;
  • Сложный метод.

Простой способ. Выплата процентов осуществляется ежемесячно или ежеквартально, возможен вариант ежегодных выплат. В документе может быть указана годовая ставка, например 12%, но в месяц выплачивать заемщик будет соответственно 1%.

Если ставки не указаны в заключенном договоре, то выплаты все равно производятся согласно закону в промежуток времени соответствующий дате начисления займа.

Проценты оговариваются при заключении сделки и при взятии в кредит крупной суммы денег может быть предусмотрено небольшое снижение ставки ( крупные банки).

Рассчитать простой процент можно с помощью формулы:

A = Z * (1+Z)Y / ((1+Z)Y-1),

  • А — искомый коэффициент;
  • Р — коэффициент ставки выплат по процентам Р=С/1200);
  • Y — срок выплаты.

Необходимо указать сумму денег, взятую в заем, аннуитетный платеж и ставку. Каждый раз расчетная выплата будет меняться, так как долг постепенно уменьшается. Калькулятор позволит следить за погашением своего кредита и своевременно предупредит о предстоящих выплатах.

Процентная ставка без учета погашения с учетом только суммы взятой в долг денег, проводится сложнее по схеме аннуальных платежей. Выплаты будут одинаковыми каждый месяц или год, вне зависимости от того с какой скоростью и в каком размере вы погашаете кредит. В выборе такой ставки есть свои преимущества, если вы собираетесь выплатить всю сумму целиком, но спустя какое – то время.

В случае задолженности банком или заемщиком может быть оговорено повышение процента и другие компенсирующие неустойку выплаты. Причем характеристика выплаты как неустойка или как повышение ставки будет по-разному трактоваться, если дело дойдет до суда, поэтому такие вопросы важно прописать в договоре.

Что может сделать кредитор:

  • Взыскание неустойки за просроченную выплату;
  • Взыскание убытков, повлекшее за собой отсутствие начислений;
  • Требование вернуть товар;
  • Повышенная процентная ставка.

В случае просрочки платежа лучше немедленно связаться с заемщиком  и уточнить возможные взыскания. Чем раньше закрыть долг, тем меньше придется платить, ведь с каждым днем сумма по начисляемым процентам будет увеличиваться. При длительной неуплате согласно Российскому законодательству предусмотрена уголовная ответственность.

Формула и примеры

Расчет простого процента не составит труда. Для этого требуется воспользоваться специальным калькулятором или же самостоятельно произвести расчет.

Учитывается сумма всех выплат по взятому кредиту и из нее берется первоначальная сумма – итоговое число и будет процентом.

Пример.

Кредит на 20000 рублей. Выплачено за общий период в 5 месяцев 12.500. Остаток кредита – 8200рублей. Следовательно, 700рублей составит процентная ставка – 3,5%.

В случае сложного процента или по-другому аннуального займа есть следующая формула:

Выплата в месяц = займ * (процентная ставка в месяц + пр. ст. в мес.)/(( 1 + п.ст. в мес.)( срок кредита ( в месяцах)) – 1)).

Полученное значение при умножении на 12 будет равняться годовой ставке. Произведенные подсчеты проще всего выполнять с помощью инструмента Exsel или любой другой программы.

Начисление по договору займа в налоговом учете несколько отличаются. Учитывается время, на которое взят кредит, ставка, первоначальная сумма, выплаты.

( ставка в месяц / общая сумма долга * 365 дней / количество дней в месяце).

Выплата составляет 12,990рублей, общая сумма долга 200000, месяц октябрь (31 день):

(12,990 / 200000 * 365/ 31) = выплата (%).

Начисление процентов по договору займа в налоговом учете

Для удобства ведения бухгалтерии, взятые в займы денежные средства не отражаются в доходном бухгалтерском учете, а только в отчете организации по кредитным займам. В соответствии с Планом счетов  начисление процентов по взятому кредиту будет отражаться в счете номер 66. Погашенная основная сумма будет отражаться в таком документе, как «Расчетные счета».

Все организации обязаны вести налоговый учет и отражать там все взятые и выданные кредиты. В случае кредита НДС не взимается, согласно Налоговому кодексу РФ, выплачивается ставка.

Начисления производятся по внереализованным расходам, то есть тем, которые начислены при условии того, что процентная ставка не отклоняется существенно от той, что прописана по долговым обязательствам в данном квартале (обычно не более 20% в большую или меньшую сторону).

Договор обязан включать в себя:

  • Срок кредита;
  • Валюту, в которой произведён расчет (в ней же и будут произведены все выплаты);
  • Процентная ставка.

При расчете процента обязательно учитывается срок, на который был дан кредит, а так же сумма. Возврат средств осуществляется непосредственно кредитору или же третьему лицу, которым может выступать банк, коммерческое или юридическое лицо, частная компания.

Вне зависимости от того, когда именно был выплачен кредит – середина месяца или начало – в бухгалтерском отчете проставляются начисления на конец месяца.

Есть два основных способа исчисления применяемых в бухгалтерии: кассовый и начислительный. Кассовый метод применяется теми организациями, в которых применяются кассовые аппараты нового поколения – с компьютером и встроенной чековой машиной.

Обратите Внимание!

В этом случае сама касса высчитывает процент и пробивает соответствующий чек, который затем и будет учтен в налоговой.

Начислительный способ внереализованных расходов в виде процентов по займу. Нормируется Российским законодательством  статьей 269 НК.

От способа расчета процентной ставки ее сумма не меняется, поэтому вести расчет можно так, как наиболее удобно и доступно.

Расчет процентов по ставке рефинансирования

Расчет ставки можно произвести следующим образом.  Из суммы долга вычитается налог, если это товар, приобретённый в магазине или любой другой товар, требуемый по закону уплаты НДС.

Затем определяем дату просрочки платежа и количество утраченных дней. И на основе общей ставки по рефинансированию – 10% годовых, то есть  0,03% в день – определяем долг.

Пример.

Источник: http://zaimgid.ru/nachislenie-procentov-po-dogovoru-zajma.html

Начисление процентов по договору займа — проводки

Начисление процентов по договору займа — проводки по этой операции возникают как у выдающей заем стороны, так и у его получателя. Каковы особенности отражения в бухучете процентов по заемным средствам, расскажем в нашем материале.

Условия, влияющие на порядок учета займа

Проценты по займу выданному — проводки

Начислены проценты по займу полученному — проводки

Итоги

Условия, влияющие на порядок учета займа

Заем — это передача денежных средств (или иных средств платежа) в долг, происходящая между физлицами или юрлицами, а также между юрлицом и физлицом. В этой процедуре никогда не участвует кредитная организация, поскольку операции с ее участием, несмотря на тот же характер взаимоотношений, носят иные названия: кредит и вклад (для физлица) или депозит (для юрлица).

Бухгалтерские проводки возникают только у юрлиц, которые могут как брать средства в долг у юридических или физических лиц, так и давать их этим же субъектам, но характер бухгалтерских записей не зависит от того, с кем именно (юридическим или физическим лицом) заключен договор заимствования. Вместе с тем есть моменты, влияющие на применяемую в этих записях корреспонденцию счетов.

Для организации, дающей в долг, имеет значение:

  • процентным или беспроцентным является заем;
  • к числу каких видов деятельности (обычных или прочих) относится для нее этот процесс.

Для получателя средств важно:

  • на какой срок они взяты: меньше или больше года;
  • вкладываются ли заемные средства в создание инвестиционного актива.

Каждое из указанных условий повлияет на выбор корреспонденции счетов в записи операций, выполняемых в связи с займом.

Проценты по займу выданному — проводки

Выдаваемые в долг средства при условии начисления на них процентов у передающей стороны всегда учитываются в составе финвложений, т. е. на счете 58. Выдача фиксируется проводкой Дт 58 Кт 51 (50, 52).

ВАЖНО! Беспроцентный заем на счете 58 показан не будет, поскольку он не отвечает самой идее финвложений (приносить доход). Его сумму следует показать на счете 76 (Дт 76 Кт 51 (50, 52)).

В то же время в проводках по начислению процентов по займу выданному будет задействован иной счет — 76.

Его применение приведет к появлению проводки — начислены проценты по выданному займу — с корреспонденцией Дт 76 Кт 91 (90).

Выбор счета в кредитовой части этой записи определит, к числу каких видов деятельности для займодавца относится выдача займа: прочих (тогда будет использован счет 91) или обычных (в этом случае задействуется счет 90).

Расчет процентов организациями осуществляется ежемесячно на последнюю дату этого периода (пп. 12, 16 ПБУ 9/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н).

Обложению НДС ни сама сумма займа, ни проценты по нему не подлежат (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ), т. е. проводок в части этого налога по дебету счета 91 (90) не возникнет. Если с выдачей займа у займодавца связаны какие-либо затраты (например, плата банку за услуги по переводу средств), то в периоде их осуществления они попадут в дебет счета 91 (90).

Поступление платежей по процентам выразится проводкой Дт 51 (50, 52) Кт 76.

Начислены проценты по займу полученному — проводки

У получателя заемных средств их поступление будет учтено либо на счете 66 (если заем краткосрочный — до года), либо на счете 67 (если средства взяты на срок, превышающий 12 месяцев). Проводка при этом окажется такой: Дт 51 (50, 52) Кт 66 (67).

На эти же счета будут относиться начисляемые проценты с отделением их в аналитике учета от суммы основного долга. То есть в проводке по начислению процентов по займу полученному в кредитовой части окажется счет 66 либо 67.

Выбор же счета, попадающего в дебетовую ее часть, определит факт использования или неиспользования полученных средств при создании инвестиционного актива (п. 7 ПБУ 15/2008, утвержденного приказом Минфина России от 06.10.

2008 № 107н).

Это Важно!

Суммы процентов по займу, не имеющему отношения к созданию актива, расцениваемого как инвестиционный (у него длительный срок создания и высокая стоимость), всегда следует учитывать в прочих расходах — Дт 91 Кт 66 (67), начисляя соответствующие суммы ежемесячно (п. 6 ПБУ 15/2008).

Если же заемные средства задействованы в дорогостоящих продолжительных вложениях, то проценты по ним сформируют стоимость имущества (основного средства или нематериального актива), созданного с участием соответствующих вложений: Дт 08 Кт 66 (67). Во время длительного (больше 3 месяцев) перерыва, возникшего в процессе осуществления инвестиций, и по завершении вложений в объект продолжающие начисляться проценты по займу следует включать в состав прочих расходов (пп. 11, 13 ПБУ 15/2008).

Право не выделять из прочих расходы, связанные с созданием инвестиционных активов, есть у юрлиц, применяющих упрощенные способы бухучета.

Оплата процентов отразится проводкой Дт 66 (67) Кт 51 (50, 52). Если их получателем является физлицо, то его доход следует обложить НДФЛ (Дт 66 (67) Кт 68).

Важно:  Как Купить Доллары В Банке

Итоги

Проводка по начислению процентов по займу возникает как у дающих в долг юрлиц (юридическому или физическому лицу), так и у получающих заемные средства (от юридического или физического лица).

Первые сам выданный долг учитывают на счете 58 (Дт 58 Кт 51 (50, 52)), а проценты по нему — на счете 76, начисляя их ежемесячно в корреспонденции со счетом учета финрезультата (Дт 76 Кт 91 (90)).

Вторые в зависимости от срока, на который средства заняты, сумму долга относят на счет 66 либо 67 (Дт 51 Кт 66 (67)) и туда же начисляют проценты по нему. Если заемные средства не участвуют в создании инвестиционного актива, то их начисляют проводкой Дт 91 Кт 66 (67).

Участие в создании актива, расцениваемого как инвестиционный, требует учета процентов по займу в стоимости этого актива (Дт 08 Кт 66 (67)).

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/nachislenie-procentov-po-dogovoru-zajma-provodki/

Договор займа процентный между юридическими лицами выплата процентов в конце срока

Датой заключения такого договора является момент передачи предмета договора от заимодавца заемщику. Порядок бухгалтерского учета по полученным займам подробно описан в Положении по бухгалтерскому учету (ПБУ15/2008), утвержденном приказом российского Минфина.

№ 107н от 02 июня 2008 г.

Чаще всего займ между организациями используется на практике для выполнения следующих задач: юридическое лицо использует деньги или полученные вещи для оплаты задолженности перед поставщиками; предмет займа может быть использован в качестве необходимого инструмента для продолжения хозяйственной деятельности заемщика; так может выражаться «помощь» головного предприятия своим дочерним структурам, при возникновении у последних затруднительной финансовой ситуации; это может быть взаимовыгодное сотрудничество между организациями, входящими в состав одного холдинга.

4.2. порядок уплаты процентов за пользование займом (вознаграждения заимодавца)

862 ГК РФ; – сведения (реквизиты), необходимые для осуществления платежа.

——————————– Пример формулировки условия: “Перечисление процентов на сумму займа осуществляется в безналичном порядке платежными поручениями по реквизитам, указанным в разделе “Адреса и реквизиты сторон” настоящего договора”. ——————————– Подробнее о согласовании порядка расчетов безналичными денежными средствами по договору займа см. п. 3.1.2 “Передача суммы займа безналичными денежными средствами” настоящего материала.

О порядке учета в расходах процентов по кредиту, если их уплата производится единоразово в конце срока действия договора

25 НК РФ расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец соответствующего отчетного периода.

Такой вывод следует и из п. 4 ст.

328 НК РФ, устанавливающего, что налогоплательщик в аналитическом учете на основании справок ответственного лица, которому поручено ведение учета доходов (расходов) по долговым обязательствам, обязан отразить в составе доходов (расходов) сумму процентов, причитающихся к получению (выплате) на конец месяца.

Правомерна ли позиция ОАО? Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 24 июля 2013 г.

N 03-03-06/1/29175 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о включении в расходы процентов по договорам займа в период пользования заемными средствами и сообщает следующее.

Процентный займ между юридическими лицами

Никаких законодательных ограничений в этом плане нет. Однако нужно учитывать следующее: чем больше сумма по договору процентного займа, тем больше заимодателю придется платить налог на прибыль.

Порядок исчисления процентов за пользование займом обычно прописывают в самом соглашении. Если в договоре о размерах процентов ничего не говорится, для их расчета будет применяться ставка рефинансирования, установленная на день уплаты процентов. Уплата процентов может осуществляться:

  1. в натуральной форме.
  2. в денежной форме (в соглашении можно обозначить валюту, в которой будет осуществляться расчет размера процентов);

Чтобы в денежном выражении, нужно применять следующие показатели:

  1. количество дней, на которые предоставлена ссуда.
  2. годовая процентная ставка;
  3. размер займа (или сумму невозвращенного займа);

Можно ли начислять проценты по договору займа в конце срока договора?

Соответственно выплаты разделяются на периоды, либо ограничиваются одной суммой.

При многократных выплатах в дополнение к соглашению прилагается график, в котором прописаны обязательные платежи с датами и суммами.

Оформление договора на заем регулируется статьями Гражданского Кодекса.

Ставка при предоставлении заемных средств может быть строго зафиксированная, либо плавающая, зависящая от внешних факторов. В обязательном порядке должно быть прописано право кредитора применить санкции в отношении заемщика. Если последний не выплачивает необходимые суммы, либо не соблюдает график платежей, к нему применяются штрафы, либо пени или иные меры.

Для самостоятельного расчета суммы подлежащих к уплате процентов по договоренности можно пойти двумя путями: использовать формулы, которые указываются в договоре; воспользоваться услугами сервиса в интернете, где предоставлены специализированные калькуляторы.

Договор займа: образец и советы по составлению

Эту же форму договора можете смело использовать, если ваша компания решит заключить договор займа с любым «физиком» или даже юрлицом. Не важно, в роли заимодавца или заемщика.

Варинаты формулировок для договора займа

Условия договора Что можно прописать в договоре Примеры формулировок
Способ выдачи займа Заем можно предоставлять и возвращать наличными деньгами или безналичным способом 2.1. Сумма займа выдается Заемщику наличными денежными средствами из кассы Заимодавца.

Проценты прибавляются к сумме займа: когда считать их выплаченными для НДФЛ и УСНО

Считать ли в этот момент доход в сумме 1500 руб.уже полученным физлицом, отправлять ли в бюджет НДФЛ? Доход у физлица возникает в момент начисления процентов за каждый месяц и прибавления их к сумме основного долга, поэтому нужно исчислить с них НДФЛ. Но при капитализации процентов организация живых денег в их сумме физлицу не передает.Следовательно, и удерживать НДФЛ не из чего. Поэтому нужно дождаться выплаты любого дохода (в том числе и не по договору займа) этому физлицу и из этого дохода удержать и заплатить в бюджет НДФЛ, исчисленный ранее с капитализированных процентов, .

Когда начисленные, но неуплаченные проценты по займу — не расход

И выпустили несколько десятков разъяснений на этот счетсм., например, , , , , .В некоторых спорах речь шла о займах от взаимозависимых компаний, и в судебных решениях на это отдельно указывалосьсм., например, . В других — на мысль об «особых» отношениях с кредитором наводил тот факт, что заем был многолетним и к моменту проверки заемщик не погасил ни рубля из суммы займа и процентов; .Но бывает, о взаимозависимости и связанной с этим льготности займа речь не идет (например, компания просто взяла в банке кредит на длительный срок под свой строительный проект, а отсрочка по уплате долга и процентов по таким кредитам — обычная практика).

Срок действия договора займа

Поэтому все заемные отношения рекомендуется оформлять документально. Срок действия документа о займе определяется самостоятельно сторонами.Законодательством России не предусмотрено минимального и максимального срока заключения подобного договора. Следует отметить, что для договоров займа существует срок исковой давности, который исчисляется тремя годами с момента окончания срока документа.Если в положенное время заемные средства не были возвращены кредитору, то в течение 3 лет последний обязан подать исковое заявление в судебные органы с требованием погашения долга.Если в течение 3-х лет такое заявление не поступило, то считается, что долг может быть не возвращен.

Источник: http://domzalog.ru/dogovor-zajma-procentnyj-mezhdu-juridicheskimi-licami-vyplata-procentov-v-konce-sroka-66644/

Как рассчитать и уплатить проценты по договору займа

·     ставку процентов по договору займа;

·     порядок уплаты процентов;

·     порядок расчета процентов.

Договором можно определить один из вариантов расчета процентов, например расчет простых или сложных процентов по фиксированной ставке. Также может быть применен расчет процентов по плавающей ставке, при котором учитывается ее изменение в течение периода начисления процентов.

Размер процентов по договору займа

Определение размера процентов

Право начислять проценты по договору займа возникает на основании п. 1 ст. 809 ГК РФ.

Размер процентов определяется в порядке, установленном в договоре. Можно предусмотреть применение фиксированной или плавающей ставки (п. 2 ст. 809 ГК РФ).

Полезный Совет!

Если в договоре нет условия о размере процентов за пользование займом, их величина определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в периоды, за которые начисляются проценты (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Условие договора о размере процентов представляет собой порядок расчета суммы, подлежащей уплате за пользование займом. В договоре рекомендуем указать:

  • размер процентов;
  • сумму, на которую начисляются проценты;
  • период, за который они начисляются.

Размер процентов может быть определен официально установленной процентной ставкой, коэффициентом и т.п., к примеру MosPrime Rate. Если выбранная ставка является изменяемой, в договоре нужно указать дату (момент), на которую определяется ее величина.

В случае когда заимодавец не ведет профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов, проценты могут быть признаны ростовщическими. Такие проценты могут быть снижены судом, если они в два раза и более превышают обычно взимаемые в подобных случаях проценты и чрезмерно обременительны для заемщика (п. 5 ст. 809 ГК РФ).

Изменение размера процентов

Размер процентов по договору займа после его заключения может быть изменен по соглашению сторон или на условиях договора (ст. 450 ГК РФ).

Если стороны включают такое условие в договор, нужно указать, что проценты и порядок их расчета могут пересматриваться одним из следующих способов:

  • по соглашению сторон;
  • в одностороннем порядке;
  • автоматически при наступлении определенных условий.

Беспроцентный заем

Договор, в котором нет условия о начислении процентов на сумму займа, будет беспроцентным в одном из следующих случаев (п. 4 ст. 809 ГК РФ):

  • сторонами выступают граждане, индивидуальные предприниматели и сумма займа не превышает 100 000 руб.;
  • по договору передаются вещи, определенные родовыми признаками (не деньги, при этом по размеру стоимости вещи нет ограничений).

Какой порядок уплаты процентов по договору займа

Период уплаты не установлен договором

Если в договоре не указан порядок уплаты, проценты за пользование займом выплачиваются ежемесячно (п. 3 ст. 809 ГК РФ).

Период уплаты установлен договором

Стороны могут определить следующий порядок уплаты процентов:

  • единовременная (однократная) уплата процентов. Сумма процентов рассчитывается за весь период действия договора;
  • уплата процентов с определенной периодичностью (еженедельно, ежеквартально). Сумма процентов рассчитывается за каждый период;
  • уплата процентов по графику. График может предусматривать разную периодичность уплаты. Сумма процентов рассчитывается за каждый период по графику.

Срок уплаты процентов

Срок уплаты процентов определяется одним из следующих способов (ст. 190 ГК РФ):

  • календарной датой;
  • истечением периода (в годах, месяцах, неделях, днях или часах);
  • указанием на событие, которое неизбежно должно наступить.

Если установлен ежеквартальный срок уплаты процентов, нужно учесть, что отсчет кварталов ведется с начала года (п. 2 ст. 192 ГК РФ). Поэтому срок уплаты процентов исчисляется не с момента получения займа, а с начала следующего после даты предоставления займа квартала, то есть с 1 января, 1 апреля, 1 июля или 1 сентября.

С какого дня и по какой день начисляются проценты по договору займа

Независимо от момента заключения договора проценты исчисляются со дня, следующего за днем предоставления займа (ст. 191 ГК РФ), до дня его возврата (включительно).

Стороны могут предусмотреть в договоре иной период исчисления процентов. Например, в договоре можно установить, что проценты начисляются с 10-го дня предоставления займа и перестают начисляться с момента возврата 50% суммы займа.

Порядок и примеры расчета (начисления) процентов по договору займа

Расчет простых процентов по фиксированной ставке

Проценты начисляются только на сумму основного долга.

Расчет производится по формуле:

где: П — сумма начисленных процентов;

СЗ — сумма займа;

Ст — ставка в годовых процентах;

Дн — количество дней в платежном периоде.

Пример расчета простых процентов по фиксированной ставке

Сумма займа — 100 000 руб. Годовая процентная ставка — 7%. Срок займа — 212 дней. Количество календарных дней в году — 365. Проценты начисляются в конце срока займа. Заем и проценты погашаются единовременно по окончании срока действия договора.

Сумма начисленных процентов составит:

Расчет сложных процентов по фиксированной ставке

Проценты начисляются на сумму займа с учетом ранее начисленных процентов.

Сложные проценты нельзя применять при выдаче займов физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями (п. 2 ст. 317.1 ГК РФ).

При ежедневном начислении процентов для расчета используется формула:

,

где: СЗ — сумма займа;

Ст — ставка в годовых процентах;

Т — количество дней, за которые происходит начисление.

Пример расчета сложных процентов

Сумма займа — 100 000 руб. Годовая процентная ставка — 7%. Срок займа — 212 дней. Количество дней в году — 365. Проценты начисляются ежедневно. Заем и проценты погашаются единовременно по окончании срока действия договора.

Сумма начисленных процентов составит:

Расчет процентов по плавающей ставке

Обратите Внимание!

При использовании плавающей процентной ставки необходимо определить, сколько раз менялась ставка в течение периода начисления процентов. Затем нужно исчислить проценты отдельно за каждый промежуток применения одной ставки и сложить вместе все начисленные проценты.

Пример расчета процентов с применением плавающей ставки

Сумма займа — 100 000 руб. Срок займа — 5 месяцев. По договору применяется плавающая ставка: первые два месяца пользования займом (март — апрель) — 9%, последующие месяцы (май — июль) — 14%. Договором установлена формула расчета простых процентов. Заем и проценты погашаются единовременно по окончании срока действия договора.

Сумма начисленных процентов составит:

общая сумма процентов:

1 504,11 руб. + 3 528,77 руб. = 5 032,88 руб.

Источник: http://urist7.ru/grazhdanskoe-pravo/dogovor-zajma/kak-rasschitat-i-uplatit-procenty-po-dogovoru-zajma.html

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *